公共部门财务管理作业
资料:某行政单位发生下列经济业务。
1、 某主管行政单位拨入经费4 800 000元,转拨所属会计单位2 400 000元,全年经费支出
为1 968 000元。计算该单位经费结余并编制年终结转有关会计分录。
2、 以现金640元购买办公用品,办公用品已经发放有关部门使用。
3、 月末盘点材料,盘盈520元,经报批准后冲帐。
4、 李华出差回来,报销差旅费1 250元,原借差旅费1 500元,余款当即交回。
5、 与某医院是合作单位,每季度结算一次医疗费,第一季度末,该行政单位欠医院的医疗
款项为65 000元,已通过银行支付。
6、 经批准将一辆小汽车作价出售,小汽车原帐面价值为350 000元,售价280 000元,价
款已由银行收讫。
7、 经主管单位批准,由外单位无偿调入本单位一批办公设备,价值50 000元。
8、 年终进行财产清查,盘盈一台专用设备,帐面价值为850;盘亏一台电视机,原帐面价
值2 850元。经批准分别补帐和注销固定资产。
9、 收到应上缴的罚没款2 800元,款项存入银行存款户。
10、 收到甲材料一批,货款7 800元,材料已验收入库,货款未支付。
11、 收到甲单位汇来的代购图书款100 000元。已存入银行存款户。
12、 用98 000元为甲单位购书,其余款2 000元已退回。
13、 收到本单位交来的委托代管会费8 500元,存入银行存款户。
14、 竣工职工宿舍一栋,造价400 000元,经验收合格已交付使用。
15、 出售多年不用的复印机一台,其原价为12 500元,实收款2 000元,已存入银行。 要求:根据以上资料编制会计分录。
答案:
1、结余:4800000—2400000—1968000=432000
借:拨入经费—拨入经常性经费4800000
贷:结余—经常性结余4800000
借:结余—经常性结余4800000
贷:拨出经费—拨出经常性经费—XX单位:2400000
经费支出—经常性支出:1968000
2、借:经费支出—办公用品支出640
贷:现金640
3、借:库存材料:520
贷:经费支出—经常性支出—业务费:520
4 借:经费支出—经常性支出—差旅费:1250
现金:250
贷:暂付款—李华:1500
5、借:经费支出—经常性支出—福利支出:65000
贷:暂存款:65000
借:暂存款:65000
贷:银行存款:65000
6、借:固定基金:350000 贷:固定资产:350000 借:银行存款:280000 贷:其他收入:280000
7、借:固定资产:5000
贷:固定基金:5000
8、借:固定资产:850
贷:固定基金:850
借:固定基金:2850
贷:固定资产:2850
9、借:银行存款:2800
贷:应缴预算款—罚没款:2800
10、借:库存材料—甲材料:7800 贷:暂存款:7800
11、借:银行存款:100000 贷:暂存款:100000
12、借:暂存款—甲单位:100000 贷:银行存款:98000
现 金:2000
13、借:银行存款:8500
贷:暂存款:8500
14、借:固定资产:400000 贷:固定基金:400000
15、借:固定基金:12500 贷:固定资产:12500
借:银行存款:2000
贷:其他收入:2000
王耿翔
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09级行政管理2班