审计法和内部审计准则知识竞赛试题(含答案)

审计法和内部审计准则知识竞赛试题（含答案）

1. 根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机 关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B ）审计机关的业 务指导和监督。

A. 可以接受B. 应当接受C. 不接受D. 需要接受

2. 根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机 关可以通过内部审计（B ），加强对内部审计工作的业务指导 和监督。

A. 执业组织B. 自律组织

C. 职业组织D. 行业组织

3.2013年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C ）

A.2013年9月1日B.2013年12月1日

C.2014年1月1日D.2014年5月1日

4. 制定《内部审计基本准则》的依据是：（D ）

A ．《审计法》

B ．《审计署关于内部审计工作的规定》

C ．《审计法实施条例》

D ．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规 章。

5. 《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（C ）

A. 审查和评价活动B. 监督和评价活动

C. 确认和咨询活动D. 保证和评价活动

6. 《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、 内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员 也应当遵守该准则的情形是：（C ）

A. 接受授权、聘用承办或参与内部审计业务

B. 接受委托、指派承办或参与内部审计业务

C. 接受委托、聘用承办或参与内部审计业务

D. 接受委托、聘任承办或参与内部审计业务

7. 随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资 源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内 部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（A ）

A. 组织风险B. 内部控制C. 组织业务D. 组织目标

8. 内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指 导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（B ）。

A. 内部审计质量检查B. 内部审计质量外部评估

C. 内部审计质量考核D. 外部审计

9. 内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、 本机构人力资源计划和（C ）。

A. 奖惩制度B. 薪酬制度C. 财务预算D. 财务计划

10. 内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（A ）

A. 内审机构管理的适当性和有效性

B. 内审机构管理的适当性和充分性

C. 内审机构管理的有效性和相关性

D. 内审机构管理的充分性和相关性

11. 根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业 道德所涵盖的内容不包括：（D ）

A. 职业品德B. 职业纪律C. 职业责任D. 职业声誉

12. 以下对内部审计人员的要求，在《内部审计基本准则》 和《内部审计人员职业道德规范》中都强调的是：（B ）

A. 保持职业敏感

B. 接受后续教育

C. 考取职业资格

D. 全面关注风险

13. 以下各项不会影响内部审计人员客观性的是：（C ）

A. 审计人员本人持有被审计单位股票

B. 审计人员与被审计单位领导有直系亲属关系

C. 审计人员本人从未参与过被审计单位的业务活动

D. 审计人员与被审计单位存在长期合作关系

14. 根据《内部审计人员职业道德规范》，除了后续教育，内 部审计人员保持和提升专业胜任能力的途径，还包括：（C ）

A. 发表文章B. 长期培训

C. 职业实践D. 学历教育

15. 下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是（D ）

A. 不得从事损害所在组织利益的活动。

B. 保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断。

C. 在履行职责时，做到诚信正直、保持客观性。

D. 在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项。

16. 审计计划一般包括年度审计计划和（B ）。

A. 项目审计计划B. 项目审计方案

C. 审计规划D. 审计通知书

17. 负责编制年度审计计划的的主体是：（B ）

A. 内部审计人员B. 内部审计机构负责人

C. 审计委员会委员D. 审计项目负责人

18. 编制年度审计计划前应当重点调查了解的情况包括：（D ）

A. 组织的战略目标

B. 对相关业务活动有重大影响的计划和合同

C. 相关人员的能力及岗位的近期变动

D. 以上都是

19. 根据《审计计划准则》，对实施具体审计项目相关的审计 内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出安排的是：（C ）

A. 年度审计计划

B. 项目审计计划

C. 项目审计方案

D. 内部审计发展规划

20. 内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的（D ）、复杂

程度及时间要求，合理安排审计资源。

A. 目的B. 内容C. 范围D. 性质

21. 内部审计机构向被审计单位或者被审计人员送达审计通 知书的时间要求是：（A ）

A. 实施审计三日前

B. 实施审计五日前

C. 实施审计七日前

D. 实施审计十日前

22. 内部审计人员在实施审计中获取的审计证据应当具备：

（C ）

A. 正确性、合理性和相关性

B. 适当性、相关性和充分性

C. 相关性、可靠性和充分性

D. 真实性、合法性和可靠性

23. 根据《审计证据准则》，审计证据的种类主要包括六种。 在审计中获取哪些类型的审计证据，应当依据不同的审计事 项及其:（B ）

A. 审计风险B. 审计目标C. 审计结果D. 审计报告

24. 根据《审计证据准则》的规定，内部审计人员获取的审 计证据，（B ）由证据提供者签名或者盖章。

A. 必须B. 如有必要，应当

C. 尽可能D. 视情况而定

25. 《审计证据准则》规定的内部审计人员在获取审计证据 时需要考虑的基本因素不包括：（A ）

A. 具体审计事项的合理性

B. 适当的抽样方法

C. 可以接受的审计风险水平

D. 成本与效益的合理程度

26. 审计证据的充分性与审计风险水平密切相关，可以接受 的审计风险水平（D ），所需证据的数量（）。

A. 越高不变B. 越低越少

C. 越高越多D. 越低越多

27. 《审计证据准则》中规定，在评价审计证据时，应当考 虑审计证据之间的相互印证关系及证据来源的可靠程度。下 列说法不正确的是：（A ）

A. 内部证据比外部证据可靠。

B. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时 内部生成的审计证据可靠。

C. 书面证据比口头证据可靠。

D. 直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据可靠。

28. 审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的：

(D)

A. 审计建议

B. 审计发现

C. 审计成果

D. 工作记录

29. 为保证审计工作底稿的质量，明确各级人员对审计工作 底稿的要求和责任，应当建立审计工作底稿的:（B ）

A. 层级管理制度B. 分级复核制度

C. 审批制度D. 审查制度

30. 审计工作底稿由内部审计机构或组织内部相关部门具体 负责保管，所有权属于：（D ）

A. 审计项目负责人B. 内部审计机构

C. 被审计单位D. 审计人员所在组织

31. 根据《审计工作底稿准则》，以下不属于编制审计工作底 稿目的的是：（C ）

A. 为编制审计报告提供依据

B. 为检查和评价内部审计工作质量提供依据

C. 获取审计证据

D. 证明审计目标的实现程度

32. 审计工作底稿中可以使用各种（D ），但应当注明含义并保 持前后一致。

A. 审计记号B. 审计图表C. 审计公式D. 审计标识

33. 结果沟通是内部审计机构与被审计单位、组织适当管理 层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见 和审计建议进行的讨论和交流，一般可以采取的方式是:（A ）

A. 书面或口头B. 电话或邮件

C. 书面或电子D. 口头或传真

34. 内部审计机构应当将结果沟通的有关书面材料作为（C ） 归档保存。

A. 审计结论B. 审计证据

C. 审计工作底稿D. 审计记录

35. 内部审计机构为明确各级复核人员对审计报告的要求和 责任应当建立健全的制度是：（B ）

A. 全面复核制度B. 分级复核制度

C. 重点复核制度D. 审批制度

36. 编制审计报告时，针对审计过程、审计中发现问题所作 出的具体说明，以及被审计单位的反馈意见等内容应当列 入：（B ）

A. 审计报告正文B. 审计报告附件

C. 审计报告附录D. 审计报告摘要

37. 将审计报告及时归入审计档案妥善保存的责任主体是：

（A ）

A. 内部审计机构B. 被审计单位

C. 组织管理层D. 上级主管部门

38. 内部审计机构负责人可以适时安排后续审计工作，并将 其列入：（D ）

A. 审计程序B. 项目审计方案

C. 审计建议D. 年度审计计划

39. 编制后续审计方案时不需要考虑的因素是：（A ）

A. 审计发现问题的数量

B. 纠正措施的复杂性

C. 被审计单位的业务安排和时间要求

D. 落实纠正措施所需要的时间和成本

40. 当被审计单位基于成本或者其他方面考虑，决定对审计 发现的问题不采取纠正措施并做出（B ）时，内部审计机构负 责人应当向组织董事会或者最高管理层报告。

A. 口头承诺B. 书面承诺C. 书面声明D. 口头解释

41. 根据《审计抽样准则》，抽样过程中，从审计总体中抽 取的部分单位组成的整体称为：（A ）

A. 样本B. 抽样单位C. 样本量D. 审计总体

42. 抽样结果的评价对于合理推断审计总体特征具有重要意 义，评价应当从两方面进行，包括定量和：（A ）

A. 定性B. 数量C. 范围D. 方法

43. 根据《审计抽样准则》，确定抽样总体应当遵循的原则不 包括：（D ）

A. 相关性B. 充分性C. 经济性D. 可靠性

44. 抽样风险主要包括误受风险和（B ）。

A. 随机风险B. 误拒风险C. 基本风险D. 技术风险

45. 内部审计人员在实施抽样过程中，由于抽样过程没有按

照规范程序执行造成的风险是指：（A ）

A. 非抽样风险

B. 抽样风险

C. 误拒风险

D. 误受风险

46. 内部审计人员执行分析程序发现差异时，应当采用一定 的方法进行调查和评价，包括：（D ）

A. 询问管理层获取其解释和答复。

B. 实施必要的审计程序，确认管理层解释和答复的合理性与 可靠性。

C. 如果管理层没有作出恰当解释，应当扩大审计范围，执行 其他审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论。

D. 以上都是。

47. 执行分析程序的目标不包括：（A ）

A. 确认业务活动信息的真实性

B. 分析潜在的差异和漏洞

C. 发现差异

D. 发现不合法和不合规行为的线索

48. 根据《分析程序准则》，分析程序所使用的信息按其存在 的形式划分，不包括下列哪项内容：（D ）

A. 财务信息和非财务信息

B. 实物信息和货币信息

C. 绝对数信息和相对数信息

D. 管理信息和业务信息

49. 内部审计人员执行分析程序了解被审计事项的基本情 况，确定审计重点，这一执行分析程序的阶段是：（A ）

A. 审计计划阶段B. 审计实施阶段

C. 审计报告阶段D. 后续跟踪阶段

50. 下列关于分析程序的表述，不正确的是:（D ）

A. 分析程序适用于审计计划、审计实施以及审计报告各个阶 段的工作。

B. 内部审计人员在确定对分析程序结果的依赖程度时，需要 考虑被审计单位的性质及其业务活动的复杂程度。

C. 执行分析程序的主要方法包括比较分析、比率分析、趋势 分析、回归分析等，内部审计人员可以单独或综合使用。

D. 在执行分析程序的过程中，不必考虑分析程序执行人员的 专业素质。

51. 内部审计的责任是对内部控制设计和运行的（D ）进行审 查和评价，出具客观公正的审计报告，促进组织改善内部控 制及风险管理。

A. 合理性B. 真实性C. 可靠性D. 有效性

52. 建立、健全内部控制并使之有效运行的责任主体是：（A ）

A. 董事会及管理层

B. 审计委员会及内部审计机构

C. 监事会

D. 内部审计机构

53. 内部控制审计应当如实反映内部控制设计和运行的情 况，真实、客观地揭示经营管理的：（B ）

A. 真实情况B. 风险状况C. 缺陷D. 潜在风险

54. 下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是：（D ）

A. 控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响。

B. 管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上。

C. 内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。

D. 内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证。

55. 不属于内部环境要素审计的内容是：（C ）

A. 组织文化

B. 社会责任

C. 反舞弊机制

D. 人力资源

56. 内部控制审计应当以（C ）为基础，根据风险发生的可能 性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审 计的范围和重点。

A. 上年度审计报告B. 审计计划

C. 风险评估D. 控制测试

57. 内部审计人员在实施内部控制审计现场审查之前，可以 要求被审计单位提交的是最近一次的内部控制（A ）。

A. 自我评估报告B. 评价报告

C. 质量评估报告D. 审计报告

58. 内部控制缺陷可能是设计缺陷，也可能是：（C ）

A. 管理缺陷B. 技术缺陷

C. 运行缺陷D. 控制缺陷

59. 内部审计人员应当根据获取的证据，对内部控制缺陷进 行（）认定，并按照其性质和影响程度分为重大缺陷、重要 缺陷和一般缺陷，其认定标准，由（A ）根据上述要求，结 合本组织具体情况确定。

A. 初步内部审计机构

B. 最终董事会

C. 初步最高管理层

D. 最终董事会或最高管理层

60. 经董事会或者最高管理层批准，内部控制审计报告可以 作为内部控制评价报告对外披露。对内部控制评价报告作出 要求的文件是：（B ）

A. 《企业内部控制应用指引》

B. 《企业内部控制评价指引》

C. 《企业内部控制审计指引》

D. 《企业内部控制基本规范》

61. 内部审计机构和内部审计人员开展绩效审计时，主要审 查和评价的是组织经营管理活动的：（A ）

A. 经济性、效率性和效果性B. 适当性、充分性和相关性

C. 真实性、有效性和合法性D. 独立性、客观性和合理性

62. 根据《绩效审计准则》，绩效审计评价标准的特点不包括：

（D ）

A. 可靠性B. 客观性C. 可比性D. 独立性

63. 开展绩效审计可以选用多种方法，其中，对经营管理活 动相关数据进行计算分析，并运用抽样技术对抽样结果进行 评价的方法称为：（C ）

A. 审计抽样方法

B. 比较分析法

C. 数量分析法

D. 成本效益（效果）分析法

64. 绩效审计报告应当反映绩效审计评价标准的选择、确定 及沟通过程等重要信息，包括必要的:（B ）

A. 重要性分析B. 局限性分析

C. 相关性分析D. 合理性分析

65. 绩效审计评价标准的主要来源包括：（D ）

A. 有关法律法规、方针、政策、规章制度等的规定。

B. 国家部门、行业组织公布的行业指标。

C. 组织制定的目标、计划、预算、定额等。

D. 以上都是。

66. 基于绩效审计的目标和所掌握的审计证据，绩效审计报

告中所作出的绩效评价结论一般可分为：（C ）

A. 风险评价和控制评价B. 总体评价和部分评价

C. 总体评价和分项评价D. 基本评价和分项评价

67. 内部审计人员应当采用以（C ）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。

A. 风险穿行测试B. 控制风险评估

C. 风险风险评估D. 控制控制测试

68. 根据《信息系统审计准则》，组织信息技术管理的主要目 标不包括：（D ）

A. 保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标。

B. 提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及 数据处理的完整性和准确性。

C. 提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运 行符合法律法规及相关监管要求。

D. 确认业务活动信息的合理性。

69. 信息系统审计人员的责任是：（C ）

A. 进行信息系统的开发、运行和维护。

B. 对信息技术相关内部控制的设计、执行和监控。

C. 实施信息系统审计工作并出具审计报告。

D. 保证信息技术战略目标的实现。

70. 信息技术风险是指组织在（A ）和信息技术运用过程中产 生的、可能影响组织目标实现的各种不确定因素。

A. 信息处理B. 信息收集C. 信息整理D. 信息分析

71. 内部审计人员在信息系统审计中，应当了解业务流程， 关注信息技术风险。下列各项中，不属于业务流程层面的信 息技术风险的是：（D ）

A. 数据输入B. 数据处理C. 数据输出D. 数据收集

72. 当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时， 内部审计人员在（A ）阶段应当考虑项目审计目标及要求。

A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 后续审计

73. 信息系统审计主要是对组织层面信息技术控制、信息技 术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的：（A ）

A. 审查和评价B. 设计和运行

C. 审计和评估D. 组织和管理

74. 组织层面信息技术控制，是指董事会或最高管理层对信 息技术治理职能及内部控制的（B ）的态度、认识和措施。

A. 有效性

B. 重要性C. 适当性D. 全面性

75. 对信息技术一般性控制进行审计时，应当考虑的控制活 动不包括：（D ）

A. 信息安全管理B. 系统变更管理

C. 系统开发和采购管理D. 系统设计管理

76. 内部审计人员在审计过程中应当在风险评估的基础上， 依据信息系统内部控制评估的结果重新评估审计风险，并根

据（C ）设计进一步的审计程序。

A. 固有风险B. 检查风险

C. 剩余风险D. 审计风险

77. 在组织内部对建立、健全并有效实施内部控制，预防、 发现及纠正舞弊行为负有责任的是：（A ）

A. 管理层B. 董事会

C. 内部审计机构D. 监事会

78. 下列情形中，不属于损害组织经济利益的舞弊的是：（D ）

A. 收受贿赂或回扣B. 贪污、挪用、盗窃组织资产

C. 泄露组织的商业秘密D. 出售不存在或不真实的资产

79. 内部审计人员在审查和评价业务活动、内部控制和风险 管理时，对舞弊发生可能性进行评估时不需要评估：（D ）

A. 控制意识和态度的科学性

B. 员工行为规范的合理性和有效性

C. 信息系统运行的有效性

D. 审计目标的可行性

80. 在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员 应当及时向组织适当管理层报告：（B ）

A. 可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查。

B. 发现了可疑线索但不能确认是舞弊。

C. 舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实。

D. 发现犯罪线索，并获得了应当移送司法机关处理的证据。

81. 内部审计人员完成必要的舞弊检查程序后，应当考虑舞 弊行为的严重程度，并出具相应的审计报告。对舞弊行为程 度的考虑一般包括：（B ）

A. 性质和特征两方面

B. 性质和金额两方面

C. 涉及人员和金额两方面

D. 性质和涉及人员两方面

82. 内部审计机构制定的内部审计章程应当经批准后生效， 有权批准内部审计章程的是:（C ）

A. 董事会B. 最高管理层

C. 董事会或最高管理层D. 监事会

83. 内部审计机构应当接受组织董事会或最高管理层的领导 和监督，在日常工作中保持有效的沟通，向其定期提交（B ）， 适时提交（）。

A. 审计报告工作报告B. 工作报告审计报告

C. 审计计划结果报告D. 结果报告审计计划

84. 内部审计机构应当制定内部审计（B ）制度，通过实施督 导、分级复核、审计质量内部评估、接受审计质量外部评估 等，保证审计质量。

A. 质量监督B. 质量控制C. 档案管理D. 质量评估

85. 下列各项中，内部审计机构不需要向董事会或者最高管 理层报请批准的事项是：（C ）

A. 内部审计章程B. 人力资源计划

C. 项目审计方案D. 财务预算

86. 内部审计机构应当建立（A ）制度，加强审计工作底稿的 归档、保管、查询、复制、移交和销毁等环节的管理工作。

A. 项目档案管理B. 项目管理

C. 项目计划管理D. 质量控制

87. 根据《与董事会或者最高管理层的关系准则》，在设立监 事会的组织中，对监事会的工作，内部审计机构应当在授权 范围内：（C ）

A. 监督B. 指导C. 配合D. 协调

88. 内部审计机构应当与董事会或者最高管理层保持有效的 沟通，除向董事会或者最高管理层提交审计报告之外，还应 当定期提交工作报告，提交工作报告的频率一般为：（A ）

A. 每年至少1次

B. 每年至少2次

C. 每年至少3次

D. 每年至少4次

89. 内部审计机构可以根据实际需要利用外部专家服务，对 利用外部专家服务结果所形成的审计结论负责的是：（C ）

A. 外部专家本人B. 审计项目负责人

C. 内部审计机构D. 董事会

90. 下列各项中，内部审计机构和人员可以利用外部专家服

务的是：（D ）

A. 舞弊及安全问题

B. 风险管理问题

C. 审计目标的确定

D.A 和B

91. 内部审计机构在利用外部专家服务之前，应当与外部专 家签订书面协议，协议内容不包括：（D ）

A. 外部专家服务的目的、范围及相关责任

B. 外部专家利用相关资料的范围

C. 对保密性的要求

D. 对外部专家专业胜任能力的评价

92. 《人际关系准则》要求内部审计人员与组织内外相关机 构和人员进行必要的沟通，保持良好的人际关系。以下关于 人际沟通的目的最准确的表述是：（B ）

A. 保持良好的人际关系可以使内部审计人员在组织内部的 绩效考核中占有优势。

B. 拥有良好的人际关系处理能力，可以在内部审计工作中取 得相关机构和人员的理解和配合，及时获得相关、可靠和充 分的信息，提高内部审计效率。

C. 保持良好的人际关系可以获得组织管理层和其他组织内 的人员对内部审计人员个人的认可。

D. 只有内部审计人员具备了一定的人际关系处理能力，内部

审计才能获得更快发展。

93. 内部审计与外部审计的协调工作，应当在组织董事会或 者最高管理层的支持和监督下进行，具体负责组织实施的 是：（D ）

A. 监事会B. 总会计师

C. 审计委员会D. 内部审计机构负责人

94. 以下关于内部审计与外部审计协调的表述，正确的是：（C ）

A. 协调的方式主要是定期会议。

B. 这种协调主要是指内部审计与注册会计师审计的协调。

C. 协调的目的之一是减少重复审计，提高审计效率。

D. 内部审计与外部审计可以达成默契，但不能共享成果。

95. 内部审计人员应当与被审计单位建立并保持良好的人际 关系，获得被审计单位的理解、配合和支持，下列关于内部 审计人员可以采取的有效沟通途径的表述，错误的是：（D ）

A. 在了解被审计单位基本情况时，应当进行及时、有效的沟 通和协调。

B. 通过询问、会谈、会议、问卷调查等沟通方式，了解被审 计单位业务活动、内部控制和风险管理的情况。

C. 通过口头方式或者其他非正式方式，与被审计单位交流审 计中发现的问题。

D. 在审计报告提交之前，以口头方式与被审计单位进行结果 沟通。

96. 下列关于内部审计质量控制的表述，错误的是：（B ）

A. 内部审计质量控制是内部审计机构为保证审计质量符合 内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。

B. 内部审计质量控制是其他组织对内部审计的制约与控制。

C. 内部审计质量控制可以分为机构质量控制和项目质量控 制。

D. 内部审计机构质量控制需要考虑成本效益原则。

97. 内部审计机构负责人和审计项目负责人对内部审计质量 进行控制的方式是：（D ）

A. 督导B. 分级复核C. 质量评估D. 以上都是

98. 内部审计项目负责人在检查已实施的审计工作时，应当 关注的内容不包括：（D ）

A. 审计工作是否已按照审计准则和职业道德规范的规定执 行。

B. 审计证据是否相关、可靠和充分。

C. 审计工作是否实现了审计目标。

D. 审计人员的后续教育情况。

99. 在评价外部审计工作质量之前，内部审计机构考虑的因 素不包括：（D ）

A. 评价活动的必要性B. 评价活动的可行性

C. 评价活动预期结果的有效性D. 评价活动的独立性

100. 内部审计机构对外部审计工作质量的评价，应重点关注

的内容不包括：（B ）

A. 外部审计人员的专业胜任能力

B. 外部审计机构的规模

C. 外部审计所采用的审计程序和方法的适当性

D. 外部审计机构和人员的独立性与客观性