XX县商品粮基地建设项目竣工财务决算报告说明书实例

ＸＸ县商品粮基地建设项目竣工财务决算报告说明书

ＸＸ是典型的农业大县，也是南方制种大县，在2003年的国家大型商品粮基地建设工程中被确定为良繁基地建设县。在上级主管部门的监督指导下，县政府认真组织实施，经过一年多项目乡镇干部群众的共同努力，完成了市计委下达的建设任务及投资计划，2004年3月全面竣工。现将竣工财务决算报告如下：

一、项目工程概况

ＸＸ县国家商品粮基地建设工程项目经国家计委立项，按照市计委下达的投资计划和经市基地办批准的《ＸＸ县作业设计》进行建设施工，项目总投资为810万元，国家投资560万元，地方配套250万元，建设规模5000亩，涉及到金溪、河舒两个片区的5个乡镇10个村。

二、项目的管理

1、组建机构，落实责任。为了保证良繁工程建设的顺利实施，县委、政府高度重视良繁工程建设，为了把良繁工程建成富民工程、后劲工程、德政工程、形象工程。成立了以县长为组长，发展计划局局长为办公室主任，从计划、农业、水利部门抽调的专业技术人员组成了基地办公室。办公室主任全面负责该项目的具体实施。

2、施工队伍，依法组建。在全县范围内对有条件的施工单位一律实行公开报名，实行阳光作业，杜绝暗箱操作，采取“亮资质（三级、三级以上）、看实绩、重信誉、论经验、查实力、比承诺”的方法，择优选择了10家有资质，技术质量强，施工质量好，重合同、守信誉的施工队伍、分片驻进了施工现场，基地办的领导和工作人员定点联系和负责一个或几个施工队，全面进行良繁工程的建设。

3、七个统一，确保质量。针对此项目时间短、要求高、管理严的特点，我县对基地办的人员进行了统一培训，坚持做到了七个统一，即：坚持统一规划范围，统一工程发包，统一施工方案，统一工程质量标准，统一检查验收口径，统一验收标准和计算方法，统一检查验收记录。严格把好质量关，做到不合格材料不进场，进场的不合格材料不使用，对施工队伍不按操作程序施工的，及时指出，并限时或现场整改，整改不合格的仍不予验收。对工程中出现的问题，现场解决，当场拍板，及时纠正。

三、财务管理

1、财务核算，专人管理。基地办主任龙星名同志对该工程的所有财务资料进行负责把关、签字，会计由张建平兼任，出纳由程玲兼任，会计、出纳都取得了会计从业资格证，会计按规定严格执行，按时做帐、结帐、上报报表，会计财务记载清晰，核算管理有条不紊。出纳做到结帐时手续完备，票据规范，资金调配使用合理，现金无差错。

2、层层把关，严格财纪。一是工程开始实施时，在国拨资金尚未到位之前，我们一方面发动项目乡镇群众投工投劳，另一方面采取施工单位垫一点的办法，较好地解决了前段工程资金投入问题，保证了工程建设的顺利进行。二是加强资金管理、严格实施资金报帐制。在资金管理方面，严格执行《南充市国家大型商品粮基地建设资金管理办法》，封闭管理，专款专用，对每一项工程初验后，必须当场填好工程开支经费验收单，由工程承包人、工程技术人员、分片领导三方签字，方可作为工程报销依据，再由基地办主任审签，确定付款比例，再由工程承包人完清手续，统一到县良繁办审核列报，不下拨到项目乡镇，不按部门切块使用，保证了资金的专款专用。

3、两专两单，封闭运行。为了使国家投资的使用形成新的实物工程量，不被其他占用。根据规定，实行专门银行、专户储存、单独建帐、单独核算、封闭运行。良繁工程的基建拨款存入我县工商银行专户帐上，工程户没有现金支付，一律实行银行转帐支付。

四、会计帐务处理

本项工程是实行报帐制，会计采用如下帐务处理：

1、在收到市基地办的拨款时，财务人员在“其他应付款”科目进行反映，并设明细科目，同时相对应的“银行存款”统一反映到位资金。

2、施工单位工程完工后，在县基地办报帐或拨付工程款时，财务人员在“预付工程款”科目进行反映，并按工程类别设明细，同时减少“银行存款”科目金额或增加“应付工程款”科目金额，并按施工单位设明细。

3、群众的投工投劳折资后，在“预付工程款”、“其他应付款”科目中反映，市基地办验收同意报帐后，转入“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待核销基建支出”科目，冲抵“预付工程款”，同时将“其他应付款”转入“基建拨款科目”，并设明细。

4、工程完工时经县基地办验收后，再申请市基地办验收、核实，同意报帐，按乡镇分工程项目分别在“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待核销基建支出”、“待摊投资”科目中核算，同时冲减各单项工程的“预付工程款”，同时将“其他应付款”转入“基建拨款”科目。

5、工程竣工决算时，财务人员的“建筑安装工程投资”和“设备投资”中形成资产的部分，转入“交付使用资产”科目，同时将“待摊投资”按比便摊入“交付使用资产”。

五、项目计划和实际完成情况

（一）按建设内容分：下达计划810万元（国家投资560万元，地方配套250万元，不含建设单位管理费），实际完成815.66571万元（国家投资560万元，地方配套255.66571万元）。

1、蓄水池计划修建205口，蓄水量61500m3，计划投资209.54万元；实际修建205口，蓄水量58358.7m3，完成投资211.30826万元，其中国补157.2717万元。

2、排水渠计划修建50405m，计划投资201.61万元；实际修建50436.3m，完成投资216.90224万元，其中国补138.04151万元。

3、机耕道计划修建10500m，计划投资41万元；实际修建10515m，完成投资40.9817万元，其中国补27.40577万元。

4、山坪塘整治计划整治2口，蓄水量78000m3，计划投资34万元；实际完成整治3口，蓄水量64520m3，完成投资34.14291万元，其中国补26.3797万元。

5、提灌设施计划修建13处，计划投资57万元；实际修建10处，灌溉面积2150亩，完成投资49.9203万元，其中国补44.9023万元。

6、喷灌设施计划完成300亩，计划投资10万元；实际完成58亩，完成投资7.92352万元，其中国补7.57175万元。

7、沉沙池计划修建220口，计划投资6.85万元；实际修建208口，完成投资5.75247万元，其中国补4.4253万元。

8、平整土地计划完成2150亩，计划投资10.75万元；实际完成2139.1亩，完成投资10.6955万元。

9、爆破增厚土层计划完成1500亩，计划投资30万元；实际完成2311亩，放炮60307眼，完成投资30.1535万元，其中国补18.0921万元。

10、砌筑地硬计划完成81250m，计划投资209.25万元；实际完成83059m，完成投资207.81358万元，其中国补135.90987万元。

（二）按建设乡镇分

1、新园乡：计划投资281.285万元；实际完成279.97529万元，占计划的99.5%。

2、碧溪乡：计划投资105.88万元；实际完成104.37722万元，占计划的98.6%。

3、龙蚕镇：计划投资118.79万元；实际完成112.30421万元，占计划的94.5%。

4、金溪镇：计划投资200.88万元；实际完成217.18487万元，占计划的108.1%。

5、石梁乡：计划投资103.165万元；实际完成101.82349万元，占计划的98.1%。

六、竣工结算审计情况

（一）基本建设支出834.177141万元

1、在建工程585.514561万元。

（1）建设安装工程投资509.08758万元。

（2）设备投资57.91555万元。

（3）待摊投资18.511431万元。市基地办拨管理费19万元，支出管理费19.016505万元，超支165.05元，管理费转帐支票工本费60元，管理户、工程户利息收入5110.74元。

2、待核销基建支出248.66258万元，其中：平整土地10.6955万元，爆破增厚土层30.1535万元，砌筑地埂207.81358万元。

（二）货币资金合计3589.69元。其中：银行存款3589.69元（工程户余额为3568.75元，管理户余额为20.94元）。

（三）基建拨款834.66571万元。其中：国家拨款560万元，市基地办拨管理费19万元，群众投劳折资255.66571万元。

（四）应付工程款59.8704万元。

（五）其它应付款（市基地办应拨工程款）60万元。

七、竣工决算情况

（一）基建支出834.66571万元

1、交付使用资产586.00313万元

固定资产586.00313万元（各乡镇固定资产情况见基本建设项目交付使用资产明细表）。

2、待核销基建支出248.66258万元。其中：平整土地10.6955万元，爆破增厚土层30.1535万元，砌筑地埂207.81358万元。

（二）货币资金合计4947.36元。其中银行存款4947.36元（工程户余额4926.21元，管理户余额为21.15元）。

（三）其他应收款10万元。市基地办应拨工程款在“其他应付款”科目已调入“其他应收款”科目。

（四）基建拨款834.66571万元。其中：国家拨款560万元，市基地办拨管理费19万元，群众投劳折资255.66571万元。

（五）应付款合计10.494736万元。其中：应付工程款10万元，其他应付款（预提费用）4947.36元。

预计费用4947.36元，预计为工程验收资料费2500元，会议费1500元，检查租车旅差费947.36元。

八、基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议

1、问题：市基地办下达我办良繁基地投资8100万元（国家投资560万元，地方配套250万元），实际完成815.66571万元（其中完成国家投资560万元，地方配套255.66571万元），占计划的107%，下达其它投资计划57万元，而实际市基地拨入管理费19万元，我县财政上缴地方自筹资金38万元，也完成了其他投资计划，而在市基地办统计的表中，我县属于未完成下达任务的县之列，请市基地办予以更正。

2、建议：本工程已于2004年竣工，财务工作已将结束，希望上级主管部门尽早验收，并规范商品粮基地档案的管理。

二OO六年元月