会背保密守则吗

　　在机要室，余则成询问当班女特二工：“发放的机要文件回收核实了吗?”女特工：“收回了，收发一致。”当余则成要看电文时，她才发现少了一份。余则成命令她跑步去译电室抄录一份过来。看罢这份需要阅后即焚的绝密电文，余则成要她对是否知道保密守则进行表态，对她未按规定行事给予了严厉教训。 　　内部控制的持续有效运行需要内部监督来确保，内部监督可以通过日常监督、专项监督或两者的结合来实现。日常监督发生在经营管理活动过程之中，包括正常的管理、监督及其他活动，涉及内部控制各个构成要素的重要方面。要求员工明确说明是否知道、理解和遵守相关规定是日常监督的一种有效方式，在精彩纷呈的剧情中，日常监督活动的例子很多，俯拾即是。 　　 　　一、从日常活动中获取内部控制是否有效运行的证据 　　 　　管理者关注他们在日常活动过程中获取的信息，可能会迅速发现重大的不准确信息或偏离预期结果的例外情况，由此可以洞察内部控制是否有效。 　　1　他们怎么什么都知道 　　军调会议即将开始，吴敬中要求马奎把共方代表驻地商券会馆的经理、门卫、司机、厨师、卫生工等统统换成行动队的人，把他们跟外界隔离开来。不料，在天津各界欢迎军调处代表的招待会上，这些特务的名单却被共方代表左蓝公诸于众。 　　吴敬中震怒，他对陆桥山、马奎、余则成训斥道：“我记得上一次开会没有请共产党的代表参加呀!他们怎么什么都知道啊?”这个结果是吴敬中始料不及的，这种例外让他得出一个判断，天津站的内部控制出现了严重问题一 　　家有内鬼。 　　安插特务是马奎干的活，名单只给过站长一份，第二天就被揭露了。在随后的调查中，他获悉吴敬中与汉奸穆连成多次接触，而共方代表邓铭又是穆连成的大学同学，马奎认定泄密者是站长吴敬中。 　　对于这一事件的追查，由于余则成和左蓝欲除掉马奎，由于陆桥山想要借机打击晋升中的竞争对手马奎，更由于吴敬中欲置掌握其贪污受贿私情的马奎于死地，最后以马奎通共而收场。 　　2　以往的电文分析没有直接呼叫深海的记录 　　李涯安排汤四毛拍发了一份假电报，以引诱陆桥山故伎重施。电讯部门将截获到的这份假电报送给了陆桥山，电文是：深海，北方一号首长将于明晚八时与你会晤，地点龙华酒店酒廊，二类暗号，不得有误。深海是余则成的代号，组织没有给他配备电台，更不会在电文中直接呼叫他，这份电报让他感到蹊跷。 　　根据电文信息，天津站安排了抓捕行动，吴敬中寄予厚望。电文分析是天津站电讯部门的重要工作，对截获的各类电文进行分析、整理，有利于破译电文、及时掌握有关方面的动态。余则成查看了过往的电文分析，他提醒站长：“老师，我查过以往的电文分析，没有直接呼叫深海的记录。只是在无线电呼叫中出现过几次，很奇怪。”余则成指出了这份电文与日常管理掌握信息的差异，实际上是在暗示站长，电文可能是假的，这次行动可能失败。 　　 　　二、与外部沟通以证实内部信息的正确或发现存在问题 　　 　　企业内部系统的信息是否正确，经营行为是否合法合规，均可以通过与企业外部客户等有关方面的交流加以确认或发现。如果这种日常监督能够经常进行，能够真正到位，企业内部控制的有效性即可以保持应有的水平。 　　1　军统肯定会对余则成遭到枪击后的情况进行调查 　　刺杀李海丰之后，余则成遭到汪伪特务以牙还牙的报复，在生死线上被共产党救下。他答应为共产党做事，领命准备回重庆潜伏。返回军统，必须就其受伤期间作出令人信服的解释。军统也一定会对他的这段空白进行外调，获取相应的外部信息，确定余则成的短暂失踪对军统有没有风险。 　　导演没有安排军统的外调，但是剧情交代了董先生代表组织帮他做出的周密安排。一是趁伤势还重即回去，可信度比较大，再晚了难以自圆其说。二是先回军统南京站，站长陈纪文认识他，也知道他功劳卓著。三是遭到枪击后，被路过的商人司徒光宗救起，三天后才醒过来，在他家里由其夫人和佣人照顾，司徒家的门牌号码及有关人员的姓名、年龄等详细材料俱已准备。四是司徒光宗是陈璧君(汪精卫的老婆)的远亲，南京站外调人员怕暴露身份可能不敢深问；如果冒充伪政保总署的人员去探问，更问不出什么，因为司徒的侄子、侄媳现在还被关押在政保总署的监狱里。五是眼下问不出就不用担心以后了，因为一个星期后，司徒举家迁往菲律宾继承祖业，一走全了，尽可自说自话。 　　许多间谍都是在深入细致的外调后暴露的。后来李涯安排两个特务前往翠平的老家进行调查，目的是要查清楚她过去的情况、什么时候成的亲、家里还有什么人、参加过什么组织等。结果是泥牛入海，再也没有回音。谍战如此，对于企业内部控制存在的问题和漏洞，亦可参照进行。 　　2　调查打电话的陈女士 　　李涯偷运钱思明教授被人掉了包，把他的高级内线刘闪运到了台湾。浑然不知的李涯被吴敬中骂了个云里雾里，让他“把脑袋从脚后跟里拿出来再用一次”。李涯自觉活见鬼，他找来监听钱思明电话的记录和监听人，他发现监听记录中有不同的笔迹，他问道：“这是谁记的?”监听者：“这是余副站长记的。”李涯：“余副站长，他怎么去了?”监听者：“检查工作。”李涯马上吩咐调查电话的所在和打电话的陈女士。 　　特务们查到了这个电话，把电话所在旅店的女店主抓了起来。在审讯室，李涯拿出几张照片，逐一让女店主辨认有没有陈女士。当递上翠平的照片时，女店主说：“像是她，衣服不像，但人像。”这样，李涯开始把矛头指向了翠平和余则成。 　　监听记录是天津站十分重要的信息系统，李涯看到了非监听人员的记录，这是他无法控制的一条记录。找到这个陈女士就有可能知道她到底与钱教授说了什么，是不是支持余则成的记录。这个陈女士可能是翠平，翠平是余则成的老婆，问题因此更加严重。这是李涯高度怀疑余则成的一个重要起因。 　　 　　三、将信息系统所记录的数据与实物资产核对 　　 　　常见的此类活动是资产盘点，比如对现金、存货、固定资产等进行清查盘点，将盘点结果与会计账簿数据核对，记录、揭示存在的盘盈或盘亏差异。 　　1　余则成只看了账，没有查封资产。没有清查盘点 　　穆连成是天津船商会的会长，给日本人运过粮食，在维持会也挂过名，是富甲一方的铁杆汉奸。在敲诈穆连成的过程中，余则成曾经翻过穆家的账簿，但是，没有实施资产查封和接管，也没有进行资产清查盘点。穆家的资产规模在余则成脑海里可能只是一个数，至于有哪些类型的资产，都存放在什么地方，直到穆连成转移走大量资产并成功逃离天津，他心中都没有什么数。吴敬中也曾经感叹：“守财奴藏的东西你是猜不着的，也许根本就不在天津。” 　　这些后续手段并非想不到，只是他们要获取的是私利，如果进行查封、接

管和盘点，就是大动作，知道的人就会很多，折腾下来，可能一些值钱的东西就不会姓吴、姓余，而是要划归到政府名下了。 　　2　物资登记簿显示李涯借走了微型录音机 　　谢若林和许宝凤合谋诱骗翠平，终使她暴露了身份，并给她录了音。余则成注意到了许宝凤手里的小皮箱，担心里面装有录音机，担心李涯介入其中。这么小的皮箱只能藏进一种德国产的很先进的微型录音机，一般人不会有，天津保密局也只有一台。保密局的这台录音机到底在不在仓库?余则成来到了设备保管部门，他首先查阅了物资登记簿。这本物资登记簿是一个反映资产进、出、存情况的信息系统，在其中一页余则成看到，李涯借走了这台微型录音机，他担心的事情已经发生了。天津站的设备管理控制是有效的，实物虽不在仓库，但借用人签名在册。 　　 　　四、对内部和外部监督部门有关加强内部控制建议的反应 　　 　　内部审计是企业重要的专职监督力量，在工作过程中，他们常常能够发现一些潜在的问题，能够提出一些改善内部控制有效性的积极建议。而外部监督部门，如会计师事务所等开展的年度审计，也会提出一些十分重要的审计意见和建议。 　　1　马奎说他受总部督察室密派前来检查站长办公室 　　马奎盯上了站长，怀疑穆连成收买了站长，造成名单泄密。为了获取相关证据，马奎用酒灌倒了洪秘书，窃取钥匙，偷偷进入了站长办公室。他的这一行动碰巧被余则成发现，跟了进去。面对余则成的突然出现，马奎解释到：“我在检查，实不相瞒，我是受总部督察室密派。”余则成问到：“站长不在，你就这样检查?”马奎反问：“想告密吗?”余则成答：“是，如你确是总部督察室密派，我想站长也不会介意你来搜查他的办公室。” 　　军统确实设置有督察室，主管内外勤的监督查察、执行纪律、考察言行和工作勤隋等，是一个典型的内部监督部门。如果马奎确实肩负着总部督察室密派的重任，他可以把已经获得的吴敬中贪腐行为及时报告给总部，这对于加强天津站的内部控制，提高天津站内部控制的有效性和战斗力是十分有益的。 　　2　吴敬中把戴老板的反腐部署置之脑后 　　余则成准备到天津工作，临行前戴笠告诫他，千万要记住，天津刚光复，财富是党国的，切不可见利忘义，有些人在上海发胜利财发过头了，要进行严惩。 　　余则成一到天津即感受到了戴老板所说的这一点。马奎把余则成带到了站里为他安排的一栋两层小楼，马奎告诉余则成，这些房子都是他带人抢来的，日本人留下的东西，谁也抢不过军统。而房间内置办好的大量日常用品，随便找个汉奸，他们都愿意出钱。余则成在天津的第一项工作就是帮助站长敛财，结果是坏了风气，肥了站长，瘦了政府，跑了汉奸。 　　面对这种情况，戴笠在军统内部开展了自上而下的监督检查工作。在北平他的整饬力度非常大，天津之行一个重要目的即是整治利用肃奸进行贪污的腐化行为。这个目的果真能够实现的话，对于提高军统的内部控制效果肯定是极有帮助的。吴敬中的贪腐行为十分突出，天津站如何响应戴老板的部署，导演没有安排。戴笠摔死后，吴敬中的贪腐行为不仅没有收敛，更是变本加厉，余则成鞍前马后，助贪有功。也许正因为如此，余则成才能够屡屡得手，有惊无险，平安永随。五，从企业各种会议上获得内部控制是否有效的重要反馈 　　企业召开的一些会议，如培训会议、计划会议、经营工作分析会议、财务工作会泌等，往往会传达出不少内部控制是否有效的信息，甚至会指出内部控制存在的个别问题，管理层应当认真捕捉这类信息，据以增强参与者的控制意识，并引导下一步强化内部控制的行动。在会议之上，也可能会有人提出一些加强内部控制的积极建议，把这些建议进一步向上汇报并采取适当行动，无疑十分必要。 　　1　陆桥山汇报说监听电话被拆除了 　　报纸揭露了戴笠天津之行的真正目的，陆桥山、马奎先后进入余则成的办公室，他俩都感到惊讶，站长也找到了他们仨。吴敬中怒气冲冲地责怪他们躲到这里，消息都已经见报了，比他知道的还清楚，要求情报处长陆桥山作出解释!陆桥山汇报说，转运战略物资是个别高层长官知道的事情，他认为泄密者来自军方的高层，也有可能是美国海军方面。吴敬中要求陆桥山作出肯定的回答。陆桥山答应并报告说，驻军的监听电话让他们强行拆除了，信息不灵通!马奎和余则成也谈了各自的看法。这是一个简短的问题分析会，尽管三个人的分析没有触及到问题的根源，但是，陆桥山提到的监听驻军的电话被强行拆除了，则是一个十分重要的信息，正因为如此，降低了军统监督军队的有效性。作为一站之长，吴敬中应当对此十分敏感，应当把它作为影响内部控制有效性的重要因素加以对待，进而切实加强监听工作。 　　长春失守后，吴敬中传达总部指令，为了防止长春的悲剧再次发生，天津驻军上层的公私电话一律监听，从而大大地加强了这方面的工作。 　　2　李涯提出了一个很好的建议 　　吴敬中把余则成、李涯叫到办公室，召开了一个三人会议，向他俩通报了长春失守的情况。余则成告诉站长，在此之前，军内就曾经有人透露过，说长春守军上层有人跟共军往来。李涯认为这些不过是军事上的失败，战略上的失败更可怕，锦州、长春失守之前，保密局应该留下他们的精锐，就地潜伏，寻机而动，不然好端端的一个城市就成了泼出去的水了。听到李涯的这一说法，吴敬中认为很有远见，并表示会向上面提议。很快，保密局领导有了回复，吴敬中告诉李涯，毛局长很重视他的建议，如果天津战败，潜伏的计划就由李涯来操作。 　　 　　六、及时掌握员工理解、遵守及执行相关规定的情况 　　 　　管理者需要及时地向员工了解他们理解及执行企业相关规定的情况，了解他们是否正常实施了关键的控制活动。 　　1　机要室禁止抽烟 　　有人在机要室抽烟，余则成批评秦科长：“作为科长，你为什么不批评他呢?我们是穿便服，但是我们是军人，在机要室抽烟，这不是枉法吗?”秦科长：“是我的错，我说过他，连烟都没收了，他不听。”余则成：“把他给我叫来。” 　　机要室禁止抽烟，否则，机要档案有化为灰烬的风险。余则成认为秦科长没有管理好下属，没有从军人必须服从命令、遵守纪律的高度看待这一问题，没有认识到在机要室抽烟是违反规定的，没有对抽烟者给予严厉的批评、警告和处罚。抽烟者可能是没有认识到潜在的危害，更有可能是不在乎制度而引发了进一步的不遵守。余则成不仅批评了直接管理者秦科长，还要亲自教训抽烟者，这样有利于让员工充分理解和严格遵守、执行相关制度，有利于严格防范火灾风险、确保档案资料安然无恙，有利于增进内部控制的有效性。 　　2　你会背保密守则吗 　　吴敬中告诉余则成和李涯，下午有趟南下的列车在天津短停，平津司令部的特派员要上车执行公务，需要天津站派人随从。吴敬中让李涯去找一个最好的日本馆子，带一些日本食品上车。南边正在作战，怎么会有日本人前往?余则成想起一个传闻，东北战场上曾有日本战俘参加作战，难道这是一车南下作战的日军战俘?如果是的话，这对舆论就太有价值了。刚才站长用报纸遮掩办公桌上的那份材料，可能是新收到的密电，可能跟这列火车有关。 　　正如篇首所述，余则成来到机要室，他利用职权看到的电文是这样的：绝密，天津站吴敬中，冈村宁次赴徐州，今午二时经天津站短停四十分钟，顾安修参谋长将上车会晤，予以随从，督陪全过程，严密保护，阅后即焚，毛人凤。为了掩盖真实意图，余则成装腔作势，对女特工的教训连珠而出。余则成：“知道这份电文的内容吗?”女特工：“知道。”余则成：“重要吗?”女特工：“重要。”余则成：“特别重要吗?”女特工：“特别重要。”余则成：“那电文呢?”女特工：“在站长那儿。”余则成：“看到站长烧毁电文了吗?”女特工：“没有。”余则成：“知道纪律吗?”女特工：“知道。”余则成：“会背保密守则吗?”女特工：“会。”余则成：“阅后即焚，知道什么意思吧?”女特工：“知道。” 　　女特工是知道保密守则的，领导的这次训斥无疑会让她更加重视学习并严格贯彻执行。此处关键的一项控制措施是“阅后即焚”，按规定机要人员应当亲眼目睹站长将文件烧掉方可离开，但她没有做到。管理者在了解员工执行相关政策及程序时，就是要针对如此的关键控制活动，这样才可以真正促进员工不断地规范行为，切实提高履行控制职责的效果。