当前基层央行内控管理存在的风险及对策建议
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当前基层央行内控管理存在的风险及对策建议
作者：梅强
来源：《审计与理财》2015年第07期
近年来，基层央行始终把内部控制作为一项重要工作来抓，通过加强风险排查，细化内控措施，增强风险预防，狠抓制度落实等措施，内控机制逐渐完善，内控管理逐渐加强，成效逐渐显现。但是，通过开展的内部审计情况来看，基层央行在实施内控制度的过程中，还存在风险意识淡薄、制度观念不强、内控管理较薄弱、业务操作不规范等不容忽视的问题。在履行央行职责中，如何强化基层央行对各项业务活动的有效监督和内部控制，切实做好风险防控工作，值得思考。
一、当前基层央行内控管理存在的风险
当前，基层央行在内控管理中主要存在人员道德风险、操作风险、制度风险和管理风险等四类风险隐患，其中人员道德风险和操作风险最为突出。
（一）思想认识存有一定偏差，导致道德风险潜在发生。
一些风险防范控制主体对建立风险防范制度的重要性和必要性缺乏足够认识，在风险防范建设中各取所需，缺乏全面、系统考虑，甚至把风险防范理解为各种规章制度的制定、汇总和单纯的监督检查，偏离了风险防范的管理要求。存在人为简化办事程序，以习惯代替制度，以感情代替原则，使规章制度流于形式，执行不到位; 有的对审计、检查发现的问题未能举一反三、深度剖析和切实整改，甚至存在不切实际地追求业务创新而忽视基础工作的问题，致使内部管理不严，财务管理、固定资产管理、应急、保密和档案管理不规范等问题不同程度的存在。
（二）人员素质适应不了需求，导致操作风险时有发生。
近年来，基层央行尤其是县支行普遍面临人员少、年龄老化的现象，不少干部职工缺乏进取心和责任感，存在理论水平偏低、业务技能不适应业务发展和风险防范管理的需要等诸多不足。大多数员工的知识结构单一，只能从事简单的机械操作，难以适应新时代业务发展的需要，而且无人可换，在执行岗位轮换、强制休假等制度时，往往“捉襟见肘”。同时，有的员工对一些基础性工作缺乏耐心，疏忽时有出现，在制度执行上存在有章不循现象，导致某些业务基础工作不规范、管理不到位等问题的产生，成为了基层央行内控的“软肋”。
（三）内控制度建设相对脱节，导致制度风险潜有存在。