出纳岗位实务课程标准

会计专业

《出纳岗位实训》课程标准

一、课程概述

（一）课程定位

本课程是会计专业的一门专业核心课程，是基础会计的后续课程。其功能是使学生掌握企事业单位出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。本课程服务于各类企事业单位出纳会计岗位的工作要求，具有相对独立性，同时又为该专业的后续主干课程和专门化课程做知识和技能的铺垫。 （二）先修后续课程

建议先修学会计学原理、会计财经法规，与本课程相关的后续课程是初级会计实务、会计电算化、综合会计实训课程。

二、课程设计思路

根据出纳岗位的特点注重对学生岗位职业能力和实践能力的培养。围绕出纳岗位的工作职责，以出纳工作任务为主线，划分成具体的项目，再将每个项目分解成具体模块，并将各模块进行程序化，各模块教学内容在教师的指导下，以学生模拟操作训练为主，先由知识点的操作训练，再到知识群的操作训练，最后形成知识体系的操作训练，从而使该专业学生的知识体系内容逐步形成，岗位职业能力逐步增强。在教学内容的选材上注意内容的精选和提炼，

通过本课程的学习，使学生对会计基础知识和财务会计的相关基本原理和方法得到进一步的运用，为毕业生胜任财会工作“第一岗”——出纳岗位奠定基础，以达到“一上岗就能顶岗”职业教学的目标。 三、课程目标

通过本课程的学习，使学生具备出纳岗位职业技能和职业素养，

培养学生的创新精神与团队意识，使其能够适应出纳岗位的工作要求

完成出纳岗位工作任务，并有助于他们未来职业生涯的发展。 (一）知识目标

(1)熟悉出纳岗位工作制度和出纳人员职业素质。 (2)掌握阿拉伯数字的书写要求。 (3)掌握票据金额和日期的书写要求。 (4)掌握常见点钞方法的操作标准和要求。 (5).掌握现金和银行存款管理的相关规定。

(6)掌握现金和银行存款的清查方法以及银行存款余额调节表的编制方法。

(7)熟悉出纳工作常见原始凭证的格式，并掌握其填制、审核的方法。。 (8)掌握出纳记账凭证的填制与审核方法。

(9)掌握出纳日记账和备查账的登记方法，以及错账更正方法 (10)掌握出纳日常业务的操作流程和注意事项。 （二）能力目标

（1）能分析解决出纳工作组织和出纳人员素质方面的实际问题 （2）能规范书写阿拉伯数字。 （3）能规范填写票据的金额和日期 （4）能够规范、熟练地点钞和验钞。

（5）能规范管理库存现金，并能对其进行清查和处理。

（6）能规范管理银行存款，能对其进行清查并准确编制银行存款余额调节表调节未达账项。

（7）能准确填制、审核出纳原始凭证和记账凭证。 （8）能规范登记出纳日记账和备查账。 （9）能查找错账，并能更正错账。

（10）能规范完成各项出纳工作任务。 （三）素质目标

（1）树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、遵守准则、提高技能、保守秘密和文明服务的职业道德

（2）培养学生的诚实做人，光明磊落；保密守信，谨防泄密的职业精神

（3）培养吃苦耐劳、勇于挑战、永不言败，永远向上的精神； （4）树立成本意识、风险意识，学以致用、与时俱进的理念。 （5）培养尊重他人、文明礼貌的素养。 四、课程内容

本课程安排60课时（按1学期10周，每周6课时计算），建议各项目课时分配如下：

项目一 出纳相关知识与出纳工作交接

一、教学要求： 1、认知什么是出纳；

2、理解出纳工作的特点； 3、熟悉出纳人员岗位职责 4、会出纳工作交接过程 二、教学内容：

模块1 出纳相关知识 1、什么是出纳 2、出纳工作特点 3、出纳工作有组织形式 4、出纳人员的岗位职责 5、出纳人员应具备的素质 模块2 出纳工作交接 1、出纳交接的原因是 2、出纳交接的内容 3、出纳交接步骤 模块3 知识拓展 阿拉伯数字书写 三、实训指导： 出纳交接方法

学生三人一组（分别扮演老出纳、监交人、新出纳）进行模拟练习。

项目二 原始凭证的填制和审核

一、教学要求：

1、认知常用原始凭证的格式与多联原始凭证各联的用途； 2、会填制常用的原始凭证； 3、正确审核原始凭证 二、教学内容：

模块1 原始凭证的常识 1、经济业务体现的方式 2、填制原始凭证对用笔的规定 3、原始凭证上的日期书写 模块2 原始凭证的填制 1、现金支票的填制 2、收据的填制 3、现金解款单的填制 4、转账支票的填制 5、进账单的填制

6、托收承付结算凭证的填制 7、结算业务申请书的填制 模块3 原始凭证的审核 1、原始凭证审核的要点

2、对审核有误的原始凭证的如何处理 模块4 知识拓展 1、银行印章的更换

2、支票挂失办理 3、银行账户变更 三、实训指导

1、根据相关业务进行现金支票、收据、现金解款单、转账支票、进账单的、托收承付结算凭证、结算业务申请书的填制实训，同学之间交互审核；

2、根据原始凭证进行审核并说明处理方法

项目三 记账凭证的填制和审核

一、教学要求：

1、识记记账凭证编制的依据； 2、正确进行记账凭证附件处理； 3、会编制和审核记账凭证 二、教学内容：

模块1 记账凭证的常识

1、会计分录、记账凭证、传票之间关系 2、实际工作中企业采用的记账凭证类型 3、记账凭证编制的依据 模块2 记账凭证的填制

1、记账凭证后所附原始凭证的处理；

2、记账凭证的编号方法； 3、记账凭证填错的处理；

4、所附原始凭证张数的计算和填写； 5、特殊业务记账凭证编制；

6、现金、银行存款之间相互划转的业务，专用记账凭证的填制； 7、记账凭证填制实例。

模块3 记账凭证的审核和会计凭证的装订 1、记账凭证审核的要点； 2、记账凭证的装订。 模块4、知识拓展- 三、实训指导

1、通用记账凭证的填制实训； 2、专用记账凭证的填制实训； 3、记账凭证的审核实训； 4、记账凭证的装订实训。

项目四 现金收支业务的处理

一、教学要求：

1、认知现金收入业务、现金支出业务一般处理程序； 2、正确填制、审核相关原始凭证级记账凭证；

3、处理日常业务现金收入、现金支出业务 二、教学内容：

模块1 现金收入业务的处理 现金收入业务处理

模块2 现金支出业务的处理 现金支出业务处理 模块3 知识拓展 情景模拟训练 三、实训指导：

由学生分别扮演出纳、业务员进行现金收入业务、现金支出业务的处理过程实训。

项目五 银行存款主要收支业务

一、教学要求：

1、认知银行基本结算票据的使用

2、办理支票、银行汇票、电汇、托收承付具体结算业务； 3、相关业务下具体业务处理。 二、教学内容：

模块1 支票结算业务的处理 1、办理从银行提取现金的业务 2、付款方使用转账支票办理付款业务

3、收款方收到的转账支票的业务 模块2 银行汇票结算业务的处理 1、付款方办理银行汇票

2、付款方办理银行汇票付款业务

3、付款方办理银行汇票多余款入账业务 4、收款方收到银行汇票业务 模块3 汇兑结算业务的处理 1、 付款方办理以电汇支付欠货款业务 2、收款方办理收到电汇的收款业务 模块4 委托收款结算业务的处理 付款方办理委托收款结算的付款业务 模块5 托收承付结算业务

1、购货方收到银行转来的托收承付结算凭证处理 2、购货方承付货款业务处理 3、销售方为购货方代垫运杂费用处理 4、销售方向购货方办理托收承付收款结算业务 5、销售方收到购货方承付货款业务处理 模块6 其他业务处理 1、 缴纳税金业务； 2、国库券兑换业务； 3、发放工资业务； 4、支付利息业务。

模块7 知识拓展 三、实训指导

根据业务学生分别扮演出纳、银行柜员进行业务处理。

项目六 日记账和备查簿

一、教学要求：

1、认知日记账和备查账； 2、进行备查账的设置和登记； 3、日记账的登记； 4、现金清查结果处理； 5、银行存款余额调节表编制 二、教学内容：

模块1 日记账和备查簿的常识 1、出纳人员登记的账簿； 2、日记账启用； 3、记账规则；

4、日记账的日清月结 模块2 日记账的登记 1、日记账的设置； 2、日记账登记的依据； 3、日记账转页办理； 4、日记账结账；

5、日记账年终更换。 模块3 备查账簿登记 1、备查账簿含义； 2、备查账簿类型； 3、支票领用登记簿登记； 4、应收票据备查簿登记； 5、应付票据备查簿登记； 6、托收备查簿登记； 7、承付备查簿登记。 模块4 错账查找与更正 1、查找错账的方法 2、错账更正的方法 模块5 知识拓展 1、建账的含义 2、建账基准日确定 3、总分类账簿设置； 4、日记账簿设置； 5、明细账簿设置； 6、备查账簿设置。

1、“账簿启用表及经管本账簿人员一览表”的填写；2、现金日记账的登记实训；

三、实训指导

3、银行存款日记账的登记实训；

4、查找错账的方法、错账更正的方法实训。

项目七 现金、银行存款的清查

教学要求：

1、认知现金和银行存款清查的方法。 2、正确编制现金盘点报告表；

3、会银行存款日记账与银行对账单的核对方法； 4、会银行存款调节表的编制； 4、会现金清查结果的处理。 教学内容：

模块一 现金的清查 1、现金清查方法 2、进行现金清查过程 3、现金清查结果处理 模块2 银行存款的清查 1、银行存款清查的方法

2、银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因 3、未达账处理的方法 模块3 知识拓展

三、实训指导

1、现金盘点表的编制实训；

2、根据盘点表进行现金清查结果处理； 3、根据日记账、对账单进行未达账查找； 4、银行存款余额调节表编制；

项目八 出纳岗位综合实务操作

教学要求：

1、认知出纳岗位所涉及的经济业务； 2、会具体业务流程处理。 教学内容：

1、销售产品收到现金业务处理流程； 2、提取现金业务处理流程； 3、收到购货余款业务处理流程； 4、预收款业务处理流程； 5、借出备用金业务处理流程； 6、转账支票付款业务处理流程； 7、预付款业务处理流程； 8、入托费报销业务处理流程； 9、倒进账业务处理流程； 10、缴纳税款业务处理流程；

11、支票领用业务流程； 12、代垫运杂费业务处理流程； 13、销售商品托收业务处理流程； 14、银行汇票业务办理流程；

15、销售商品收到转账支票业务处理流程； 16、差旅费报销业务处理流程； 17、银行代扣水费业务处理流程； 18、委托银行代发工资业务处理流程； 19、预付报刊费业务处理流程； 20、补付备用金业务处理流程； 21、取得贷款业务处理流程；

22、销售商品收到银行汇票业务处理流程； 23、业务招待费报销业务处理流程； 24、购买办公用品报销业务处理流程； 25、收到银行汇票多余款业务处理流程； 26、收到托收承付快业务处理流程； 27、收到预付款多余款业务处理流程； 28、支付抚恤金业务处理流程； 29、支付广告费业务处理流程； 30、支付职工生活补贴费业务处理流程； 31、收到银行存款利息业务处理流程； 32、报销汽车修理费业务处理流程；

33、现金解存银行业务处理流程； 34、报销会务费业务处理流程。

五、课程实施

1、本课程教学应在专用财会模拟实习室进行，另最好配有银行模拟实习室。

2、本课程为实训课程，教学中应在发挥教师主导作用的同时，突出学生的主体作用，每教学课时（45分钟）内，10分钟左右以教师讲解为主，15分钟左右以在教师指导下学生操作为主，10分钟左右以学生模拟操作或实训为主，5分钟左右以学生提问教师回答与评价为主。

3、为提高课堂教学效果，在教学中，对有关填制的内容（如原始凭证填制等）尽可能采用本电子教案提供的课件进行教学；对需要进行流程操作的教学内容让学生互扮角色进行演练。

4、有条件的学校可根据教材教学内容的安排，采用真实的原始凭证（含结算凭证）、记账凭证、日记账进行训练，以增强实训效果，实现与实际工作的“无缝对接”。

5、为提高实训效果，有条件的可对项目八利用2~3天时间进行集中训练，以便加强管理、避免资料遗失。