公司合同管理审计办法文档(2)
XX公司合同管理审计办法（试行）
一、根据中华人民共和国合同法及XX公司内部审计制度，结合我公司的实际情况，制定本办法。
二、合同管理审计办法适用于公司及公司所属子公司，以及内部其他各单位在合同签约前、履约中、履行后的全过程。
三、合同管理审计属常规审计，一般不下达审计通知书。每份合同审计前，由合同承办人提供合同的相关资料，审计投资部在相关资料收集齐全后，无正当理由应当在两天内审核完毕。
四、对公司制定的“合同管理办法”规定的需会签的合同实行签约前送达审计，其他合同采取定期履约中或履约后就地审计。审计投资部在审核合同草案时，发现重大错误、遗漏、不妥时，应当在会签意见单予以明确，并提出修改意见。承办人修改后应重新审计，审计期限重新计算。凡末经事前审计的合同，审计投资部认为必要时可在履行中、履约后就地审计。审计意见报主管领导，通知经办部门。
五、合同管理审计的主要内容：
1、对合同当事人合法资格的审查。
1）审查合同当事人是否具有法人资格和履约能力
2）审查合同标的是否超越经营范围。
3）审查经办人是否有委托授权证明，委托范围权限是否明确。
4）审查代理人是否有委托单位的委托证明委托事项权限期限是否明确。
2、对合同主要条款的审查。
1）审查合同标的物是否明确，名称、规格、型号是否准确。
2）审查合同标的数量是否准确，质量要求是否明确具体。
3）审查合同的价款和酬金是否合理、合规、合法，是否具体明确。 4）审查合同的履行期限地点和方式是否明确有效。
4）审查合同的违约责任是否明确具体、合理、合法。
3、对合同完整性合法性的审查
对合同完整性、严密性审查，避免合同漏洞。对合同订立程序、合同内容进行合法性审查，杜绝无效合同。
六、合同审计主要采取的方法，审阅法、调查分析法、比较分析法。 在审计调查收集资料取证过程中，涉及到的有关部门和人员应当积极配合。对阻挠审计工作、提供虚假资料者，依据有关规定予以处理。 凡公司在“合同管理办法”中规定要求会签的合同，均需经审计投资部审签后实施。
XX公司
审计投资部
2010年12月6日