未交增值税账务处理
未交值增
1税未:增值交是“ 应交税税”费的二明级科细目,该科目门用来专核算未或多缴税缴值的,增平时无发生额月末结,账 ,当时应“税金—交—应交值增税为贷”余额时方为应,增值缴税应将其贷方余,额转该入目的贷科方反,企业 映 未的缴增值税;当应“税金交—应—增交税”为值交多增税值时应将,其多缴的值税转增该入科目的借方反映, 企业 缴多的值税。增
:2交未增税的核值算“未
交值税增”明细目核科一算纳税般.人月份了自终应“交值税”增细明目转入的科交增未税值额月。份终了自“ 交增应税”值细科明转入的目交多增税值额也“未在增交税值明"细目核科。
算企业发当生月上上交未月的增交值的情税,应况“未交在增税值”明细科核目,其算账处理是务缴纳时:,记借“ 应交 金税——未增交值”科税目贷,记银“行存款等”有关目科。
“未增交值税”细明目科末可无余期,也可能有余额,额可是贷能余额,也可能是借方余额。方
“未交值增税明细科目期”如末方借额余则反映企业,交的多值税额。增
举【例】
企某业X X年1月份购进品等支付的增值商进项税税为3额400元0本,销月售商品发等的销生税项为额50000。假元本定月月初没有抵未以扣欠交或及多交的增税,值月也本有发生没其涉他增值及的业税。本务应交月值税增1600为0(元50000—4300)。企业当月上交0增值税1000元0,欠增交值税600元0。帐处务理(进:项税和额销税额项计分会录略,同)下1.
交上月当值税增时:借:应
交金税—应交增值—(已交税金)1税000
贷:银行0款存10 0002.
份月了,终业企应按补充规《》定要的求,将月当生发应交的交未值增税6额00元0,“应自税交—金—应增交值税” 科目转入“应交 税—金未交增—税”科目值
借:应。税交—金—应交增税(值出转未交增值)6税000
:贷交税应金——交未值增税60 00该企
业本年2份购月进商品支等付项进税4额0000元,销售品商发等的销项税生为300额00元,月基本工程建用材转出料项税进额000元2本月没有,生其发涉及增值他的业税务。2份月交应值税为-80增00[3元000-04(0000-200)]0,即2份取得月的项税额不足销以扣抵本支月的进付税项额,抵未进扣项税额8为000元,留以待后份抵扣月即“,应交金税一应交增值税科”借目余方80额0元0本。上交以月前份月交增欠值税060元。0帐处务:理1.转
出建工基用材程进料税项时:额
借:在工建—程× ×工— 2000
程贷:交应金税—应交—增税值进(税项额出转)20002.上交
以月前份欠交值增税:时
:借交应金税—未交—值增 税6000
贷:行
银存款 0600