工程经济学课程设计.WW
目 录
1、项目总投资使用计划与资金筹措表 2、营业收入、营业税金及附加和增值虽估算表 3、总成本费用估算表
4、固定资产折旧费及无形资产摊销费估算表 5、项目资金现金流量表 6、项目资本金现金流量表 7、利润与利润分配表 8、财务计划现金流量表 9、借款偿还计划及利息计算表
10.建设期利息估算及还本付息计划表 12、融资前(后)分析 13、敏感性及盈亏平衡分析 14、设计感想 15、参考文献
项目总投资使用计划与资金筹措表 单位：万元 表1
建设投资：2=2.1+2.2+2.3 2.1=2.11+2.12+2.13附：1=1.1+1.2+1.3 2=2.1+2.2+2.3 2.1=2.11+2.12+2.13 2.2=2.21+2.22+2.23
营业收入、营业税金及附加和增值虽估算表 单位：万元 表2
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
产品增值税率为15%
城市维护建设税按增值税的7%计算 教育费附加按增值税的4%计算 销项税额=营业收入*25% 2=2.1+2.2+2.3+2.4
进项税额=（外购燃料、动力费+外购原材料）*25% 增值税=销项税额-进项税额
总成本费用估算表 单位：万元 表3
附：修理费=折旧费*40% 折旧费=残值率*5%
可变成本=外购原料费、动力费+流动资金借款利息 总成本费用=1+2+3+4+5+6+7+8 经营成本=9-5-6-7.1
固定资产折旧费及无形资产摊销费估算表 单位：万元 表4
附： 1、无形资产为1000万元按10年平均摊销 2、残值率为5%
3、固定资产原值=工程费用+建设期利息+预备费+其他费用中的土地费用
项目资本金现金流量表 单位：万元 表6
利润与利润分配表 单位：万元 表7
附： 息税前利润=利润总额+利息支出 息税折旧摊销前利润=息税前利润+折旧+摊销 利润总额=1-2-3+4 净利润=5-8
财务计划现金流量表 单位：万元 表8
建设期利息估算及还本付息计划表 单位：万元 表9
（一）现金流量分析
本报告从全部资金、自有资金两方面编制了现金流量表，主要评价指标如下： 财务内部收益率：
33.33% （调整所得税前） 29．66% （调整所得税后）
财务净现值（ic=25%） 30425.91万元 （调整所得税前） 财务净现值 11532.76万元 （调整所得税后） 动态投资回收期（ic=25%）： 详见 “项目投资现金流量表”。 （二）融资后分析
（1）根据利润与利润分配表计算以下指标：
总投资收益率
运营期内年平均息税前
总投资
利润
100%
7.03年 （含建设期）
=280509/10/71543.74 ＝39.21%
该项目投资收益率大于行业平均利润率9.2%，说明单位投资收益水平达到行业标准。
项目资本金净利润率
运营期内年平均净利润
项目资本金
100%
=199383.39/10/26000 =76.68%
（2）财务计划现金流量表，项目有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。
（3）根据利润及利润分配表、财务计划现金流量表、借款偿还计划及还本付息计划表计算指标为：
利息备付率
息税前利润当期应付利息费用
=280509/14664.44 ＝19.13＞2.0
偿债备付率
当期用于还本付息资金当期应还本付息金额
利润总额利息折旧所得税
借款本金偿还
借款利息支付
）
/
=（280509+56566.5-1000
（43596.56+14664.44）
＝5.77＞1.3
由计算结果可知项目偿债能力较强。
融资前后分析评价：
财务评价结论：财务指标均为可行，因此项目可以接受
(三) 1、敏感性分析：
根据醒目财务现金流量表可得：
设产品价格和建设投资变化的百分数分别为X、Y
FNPV=-42400（1+Y）-13600（1+Y）（P/F，25%，1）+[27000（1+X）-12339.13]（P/F，25%，2）+[36000（1+X）-10499.93]（P/F，25%，3）+[45000（1+X）-13460.75]（P/F，25%，4）+[45000（1+X）-8660.75]（P/A，25%，7）（P/F，25%，5）+14977.19（P/F，25%，12）
=20749.97-53280Y+100759.16X 单价平均敏感度=（30824.92-10674.05）/20749.97/20%=4.86 建设投资平均敏感度=（26077.97-15421.97）/20749.97/20%=2.57 可知净现值对单价变化的反应更加敏感。 2、盈亏平衡分析：
根据总成本费用估算表可得：
在正常生产状况下，年销售收入TR、年总成本费用TC、年税金及附加和增值税TX都是产量Q的线形函数：
TR=PQ TC=F+VQ TX=TQ
其中： P是单位产品售价 F是年固定成本 V是单位产品可变本 T是单位产品销售税金及附加和增值税 当利润为零时，可求得盈亏平衡产量： PQ=F+ VQ+ TQ
1．BEPQ=F/（P-V-T）=12289.14/(900-56.82-16)=14.86 万吨 2．盈亏平衡生产能力利用率：
BEPY（%）=BEPQ/Q=14.86/50 * 100%=29.72% 3、盈亏平衡售价：
BEPP=F/Q+V+T=12289.14/50 +56.82+16=318.60 4、盈亏平衡单位产品可变成本：
V=P- F/Q –T=900- 12289.14/50 -16=638.22
设计感想
作为一名工程管理专业大三的学生，我觉得能做类似的课程设计是十分有意义的，而且是十分必要的。此时，一周的混凝土设计课程才刚刚结束，虽然很忙碌、很劳累，但是每天的专注和辛劳使我们对课程相关知识有了更为深入的了解和认识，使我们收获很大，也给我们这次经济学设计提供了一些宝贵的经验。
这次课程设计在开始时，仍然让人觉得有些麻烦和棘手，我需要花很多时
间去熟悉拟建项目的基本情况，包括建设目的、意义、要求、建设条件和投资环境等，让我能够知道自己应该做什么，应该从哪些方面去着手，怎么去做。此外，收集整理基础数据资料，加上重新巩固课本知识点也花了我一些时间。当真正开始去做后，还是会遇到一些困难，但经过多方查找资料、复习刻本例题，一些问
题逐渐迎刃而解，我相信只要认真去做就一定能够完成。在整个设计过程中，计算量很大，涉及的数据也很多，表格的制作和填写也是比较麻烦的，由于经验不足、一些理论知识掌握的不够牢固，使得在计算中难免会出现这样那样的问题，比如，在计算中，会忽略某一项，或者一些数据的应用出现错误，除此之外，在用计算器的时候也可能会因爲精力不集中按错键导致错误。但总体说来，在这次课程设计中还是让我受益匪浅的，它让我明白在学习理论知识的同时参加实践活动是非常重要的，明白自己一个人的力量是有限的，要多去请教别人，同时，这次设计锻炼了我的分析和解决问题的能力，暴露了我自身的不足，让我知道哪些地方还有待改进。
这次课程设计培养了我多方面的能力，让我们了解到理论知识和实际问题不能脱节，也让我认识到自己在学习过程中的种种不足，使我收获很大。但是由于水平有限，难免会有一些错误和不足，还望老师批评指正！
参考文献
1、《工程经济学》第二版 西安建筑科技大学出版社 刘晓君主编
2、《实用技术经济学教程》 东南大学出版社 徐向阳主编
3、《技术经济学》第二版 东南大学出版社 徐向阳、谷和平主编
4、《投资项目评估》 东北财经大学出版社 周惠珍主编
5、《工程经济学》 天津大学出版社 杨克磊主编