中国石化内部控制案例

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内部控制手册介绍目录

内部控制手册架构 业务流程格式 权限指引 编制背景与目的 建立内部控制制度的必要性 遵循的基本原则 内部控制的发展历程 内部控制的定义 控制点及监督检查方法

内部控制手册的架构

从大的方面分为总则、内部控制业务流程实

施细则与附则三个部分

总则分前言、内部控制定义、内部控制现状、

业务流程格式、领导小组及日常组织机构、 手册的生效、更新、监督与检查六个方面的 内容

内部控制手册的架构

总则前言主要介绍了手册编制的背景、

遵循的基本原则与适用范围三方面的内 容；

内部控制的现状主要介绍了控制环境、

内部风险评价机制、预算管理与控制、 信息管理与信息披露、监督五方面的内 容

内部控制手册的架构

内部控制业务流程实施细则具体划分为采购

业务流程、生产成本管理业务流程、费用支 出管理业务流程、销售业务流程、资金管理 业务流程、资本支出业务流程、资产管理业 务流程、关联方交易管理业务流程、编制合 并会计报告业务流程、信息管理业务流程、 生产调度运行与统计业务流程、监督与检查 业务流程等12个业务流程

内部控制手册的架构

附则包括三个方面的内容：

中国石油化工股份有限公司权限指引 财政部《内部会计控制规范 财政部《内部会计控制规范——基本规范 基本规范 （试行）》 试行） 美国《萨班斯法案》302、404条款 美国《萨班斯法案》302、404条款

业务流程格式一览表

序号 1 业 务 流 程 业务目标 备 注

包括经营目标、财务 目标与合规目标 包括经营风险、财务 风险与合规风险

2 3 4 5 6

业务风险 业务流程步骤与控制点 业务流程图表 相关制度目录 主要控制点相关资料

备 注：手册包括43个内部控制业务流程，基本涵盖企业生产 经营发展的各个方面和相关业务的重要环节。

业务流程格式

♂业务目标：包括经营目标、财务目标与合

规目标；

♂经营目标指与企业有效使用资源相关的目

标；

♂财务目标指与企业编制可信赖的财务报告

有关的目标；

♂合规目标指与企业遵循法律法规相关的目

标

一般物资采购供应业务流程实施细则

经营目标： 形成股份公司总部与分（子）公司两级集中 采购的体制； 江苏油田分公司实行物资供销处集中采购的 体制； 优化采购方案，优选供应商，优质保量地满 足股份公司生产建设物资需求； 合理确定采购价格

，降低采购成本； 及时安排采购资金，保证货款准确支付

一般资采购供应业务流程实施细则

财务目标： 存货、付款的会计处理真实、准确、完整 合规目标： 物资采购行为规范、过程公开、竞争公平公 正，符合国家法律法规； 物资采购合同符合合同法等国家法律、法规 和股份公司内部规章制度

业务流程格式

♂业务风险：包括经营风险、财务风险与合

规风险；

♂经营风险指可能会导致经济效益流失或资

源丧失的风险；

♂财务风险指可能会造成财务信息错报的风

险；

♂合规风险指可能会导致监管部分处罚的风

险

业务流程格式

♂业务流程步骤与控制点：内部控制业务流 程将企业的经营与财务活动分解成若干业 务流程步骤。每个业务流程步骤由一个或 多个控制点构成。控制点内容包括每个控 制点中涉及该业务的单位及其职务、本步 骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制 结果等

一般 物资采购供应业务流程实施细则

▲一般物资采购供应业务主要分为“明确物资 采购供应职责”、“需求计划编制、审核与 提报”、“采购计划编制与审批”、“供应 商选择与考核”、“采购价格确定与控制”、 “采购合同审批、签订与执行”、“制造过 程质量监造”、“运输及保险”、“质检入 库”、“货款支付、核算记账”、“经营活 动分析”、“考核评价”12个步骤及相关的 控制点

业务流程格式

♂业务流程图表：业务流程图表是以图表 的形式归集汇总业务目标、业务风险、 控制点和相应的监督检查方法。其中流 程图反映业务流程步骤

业务流程格式

♂相关制度目录：指涉及具体流程的企业 外部法规、总部或各部门的重要内部管 理制度； ♂主要控制点相关资料：包括总部或各部 门现行相关的重要报告及业务流程附件

中国石油化工股份有限公司权限指引

1 2 2.1 3 3.1 3.2 3.3 4 4.1 5 5.1 5.2

业务

授权

执行部门

事业部 会签部门或 各总师 事业部 高级副总 、职能 分公司分管 分公司处室 复核岗位 股东大 总裁、总裁 、总裁 、职能 分公司经理 部门分 副经理、总 负责人、业 董事会 董事长 裁、财务 副总裁 、经理班子 会 班子 助理、 部门主 总监 管副主 会计师 务经理 董秘 任 任

1、采购

1.1原油采购

生产经营 管理部

_

年度生 产经营 预算

_

①月(季)度 计划②年度 框架采购协 议③大宗原 油年度采购 框架协议

_

_

_

_

_

采购合同

_

_

法律事务部 门、财务部 门

1.2进口原油 1.3原油配置、运输 1.4

一般物资采购 1.4.1需求计划 1.4.2采购计划

江苏油田分公司权限指引

制定依据： ?制定依据： 股份公司有关要求：股份公司《内控手册》 股份公司有关要求：股份公司《内控手册》 附件《权限指引》及股份公司对分公司上报 附件《权限指引》 权限指引》 的《权限指引》的审查意见 分公司有关规定：按照江苏油田分公司《 分公司有关规定：按照江苏油田分公司《内 部控制制度》中实施细则、 部控制制度》中实施细则、业务流程以及清 理后汇编的有关制度的要求， 理后汇编的有关制度的要求，进行权限的细 分

江苏油田分公司权限指引

制定程序 机关业务部门根据油田实际， 机关业务部门根据油田实际，以相关文件或 制度为依据，确认是否需要进行权限延伸， 制度为依据，确认是否需要进行权限延伸， 对需要延伸的权限进一步细分， 对需要延伸的权限进一步细分，经本部门负 责人审核后由内控办公室进行汇总； 责人审核后由内控办公室进行汇总； 分公司经理召开专门会议进行讨论修改； 分公司经理召开专门会议进行讨论修改；

江苏油田分公司权限指引

制定程序

根据讨论修改意见进行完善， 根据讨论修改意见进行完善 ， 并上报股份公司 内控办公室审查 根据审查意见进一步修改， 根据审查意见进一步修改 ， 修改后经分公司经 理办公会审议，并报分公司经理审批， 理办公会审议 ， 并报分公司经理审批 ， 同时报 股份公司备案

江苏油田分公司权限指引

权限指引》 《权限指引》的结构 《权限指引》以矩阵式表格进行描述， 由纵、横向两个指标体系构成。横向是 具体权限设置，纵向是设置权限的各业 务类型。

江苏油田分公司权限指引

横向 两层：《权限指引》表格横向共有两层（分 公司经理/经理班子、二级单位经理/经理班 子）。 分公司经理/经理班子层次:再细分为分管副 经理/总会计师、处室负责人两级。 分公司分管副经理是指各业务主管副经理， 分公司处室负责人是指各业务主管处室的负 责人。

江苏油田分公司权限指引

二级单位经理/经理班子:根据江苏油田的实 际，我们将权限只延伸至二级单位经理/经理 班子。二级单位无须再进行权限延伸。 执行与会签/复核：《权限指引》表格横向左 端为业务的执行部门，即该项业务的具体办 理单位或牵头办理单位；右端为会签部门或 复核岗位。执行与会签/复核程序、体系的设 置，体现了不相容职责分开和独立监控的要 求，这也是整个内控制度的总体精神体现。

江苏油田分公司权限指引

纵向 《 权 限 指 引 》 中

的 纵 向业务 类型序 号 与 《内控手册》中流程的业务类型序号是一 一对应关系，对股份公司《权限指引》中 已列出而分公司并未涉及流程的权限，本 《权限指引》不再列出。

江苏油田分公司权限指引

权限的含义 本《权限指引》中的权限为该项业务的决定 权、审批权、最终处置权，不包括过程中的 建议权、拟议权。 本《权限指引》所列权限指经总部（分公司） 批准的预算/计划项下的授权。 权限控制指标包括定性和定量两种形式。定 性指标更多地体现在对计划、预算的事先批 准；定量指标则是对金额的设定。

江苏油田分公司权限指引

特殊符号的含义 本表中的“-”表示该业务在此权限级别 上暂未设置具体的权限，表中的“○” 为禁止在本级别设置权限。表中空白为 流程的大项分类，无需设置权限。

江苏油田分公司权限指引

《权限指引》与《内控手册》中相关业务流 程的关系： 《权限指引》是在相关业务流程的基础上， 将其中最重要控制点上的管理、决策权限一 一对应，单列而成。两者互相匹配。在实际 操作时，业务流程和《权限指引》要相互参 照，互为引证，把两部分内容结合起来成为 一个整体。

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/ 计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 科室长 会签部门 或复核岗 位

执 行 部 门 分 公 司 经 分 公 司 分 管 副 经 理 /总 分 公 司 处 二 级 单 位 二 级 单 位 总 权限 理 /经 理 班 经 经 理 /经 理 分 管 副 处 经 会计师 室负责人 主 子 班 子 长 /主 任 师

1.

采购

一般物资采购( 1 . 4 一般物资采购 ( 含成 品油采购） 品油采购 ） 一般及月 需用单位相 重大及年度 （季）度计 关业务部门 计划 划 一般及月 物资采购部 重大及年度 （季）度计 门/相关单位 计划 划 本单位需求 计划

1.4.1

需求计划

主管采购

—

—

—

1.4.2

采购计划

主管采购

—

本单位采购 计划

—

—

财务部门

1.4.2.1

零星采购

相关单位

年度计划

—

—

—

本单位采购 计划

财务部门

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 会签部门 或复核岗 位 执行部门 分公司经 分公司分管副经理 总 分公司处 二级单位 二级

单位 分公司分管副经理/总 经理/经理 权限 理 /经理班 经理班 经理 经理 分管副处 科室长 会计师 室负责人 主任师 班子 长 /主任师 子

供应商网络 物资管理部 门 物资采购部 门/相关单位 物装部门 O O O O O 法律事务部 单笔＜10万 门、财务部 元 门、采购部 门 — 批准二级供 主管采购 应商网络 O O — —

1.4.3

采购部门

1.4.4

采购合同

总部直接集中采购

二类企业采购

单笔50万元 物资采购部 单笔≥300万 单笔＜50万 （含）-300 主管采购 门/相关单位 元 元 万元

单笔＜50万元

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 会签部门 执行部门 分公司经 分公司分管副经理 总 分公司处 二级单位 二级单位 或复核岗 分公司分管副经理/总 经理/经理 权限 理 /经理班 经理班 经理 经理 分管副处 科室长 位 会计师 室负责人 /主任师 子 班子 长 主任师

2.

生产成本管理 分解本单位 成本预算指 标，批准下 属单位成本 计划

分解成本预 算指标，批 2 . 1 油气生产成本管理 财务部门 准下属单位 成本计划

—

—

—

—

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 科 室长 会 签部 门 或 复核 岗 位 执 行部 门 分 公司 经 分 公 司 分 管 副 经理 /总 分 公司 处 二 级单 位 二 级单 位 总 权限 理 /经 理 班 经 经 理 /经 理 分 管副 处 经 会计师 室 负责 人 主 班子 长 /主 任 师 子

分解费用预 算指标，批 准下属单位 费用计划 分解本单位 费用预算指 标，批准下 属单位费用 计划

3 . 费用支出

财务部门

——

—

—

—

3 . 1 修理费用 分解费用预 算指标，批 准下属单位 修理费用计 划 年度本单位 修理费用预 算，批准下 属单位修理 费用计划

财务部门

3 . 1 . 1 修理费 总额

财务部门

—

—

—

—

—

相关部门

3 . 1 . 2 修理项 目

财务部门

10万（含） ≥50万元项 10（含）— —50万元项 目 50万元项目 目

主管成本

—

＜10万元项目

—

相关部门

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 科室长 会签部门 或复核岗 位 执 行 部 门 分 公 司 经 理 /经 理 分 公 司 分 管 副 经 理 /总 分 公 司 处 二 级 单 位 经 二 级 单 位 总 经 权限 理 /经 理 班 分 管 副 处 经 会计师 室负责人 班子 长 /主 任 师 主 子

分解费用预算指标，批 劳资部门 准下属单位人工成本费 用计划 劳资部门 分解人力资源总体规划 及年度用工计划 工资总额分解至下属单 劳资部门 位 分解费用预算 指标，批准下 属单位人工成 本费用计划 — 工资总额分解 至下属单位 — — 依照国家、地方政府统 一规定执行基本保险部 分；按照总部补充养老 保险和补充医疗保险指 导意见（总体规划）， 制定具体计划 依照国家、地方政府统 一规定执行 O 下属单位劳务费总额 — —

3 . 2 人工成本

—

—

—

—

—

财务部门 就业管理部 门 财务部门 财务部门

3.2.1 用工计划 3 . 2 . 2 工资总额 工资附加（ 3 . 2 . 3 工资附加（ 可控部 分）

— —

— —

— —

医疗保险、 养老保险（ 医疗保险 、 养老保险 （ 基 补充） 本 、 补充）

劳资（社 保）部门

O

O

O

O

—

—

财务部门

住房公积金 住房补贴 3 . 2 . 3 劳务费

房管部门 劳资部门 财务部门

O O —

O O —

O O —

O O 下属单位劳务 费总额

— — —

— — —

财务部门 财务部门 就业/劳资部 门

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 科室长 会签部门 或复核岗 位 执 行 部 门 分 公 司 经 分 公 司 分 管 副 经 理 /总 分 公司 处 二 级 单 位 二 级 单 位 总 权限 理 /经 理 班 经 经 理 /经 理 分 管 副 处 经 会计师 室 负责 人 主 班 子 长 /主 任 师 子

年度科技经 费总预算 / 单项＜20万 科技部门 主管科技 3 . 3 科技开发费 单项≥20万 元 元 批准下属二 管理费用、 3 . 4 管理费用 、 营业费 费用发生部 — 级单位及处 — 门 用 、 营业外支出 室费用额度 3.4.1 管理费 差旅费 单人单笔0.8 费用发生部 单人单笔≥2 万元(含）— 主管领导 门 万元 2万元 单笔4000元 费用发生部 单笔≥1万元 （含）—1万 主管领导 门 元 费用发生部 单笔≥5万元 单笔＜5万元 主管成本 门

O

O 批准下属三 级单位及科 室费用额度

—

—

财务部门

—

—

—

财务部门、 企管部门

单人单笔＜ 单人单笔＜2 0.8万元 万元 单笔＜4000 单笔＜4000

元 元 — 单笔＜5万元 —

单笔

办公费

财务部门

会议费

—

财务部门

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 会签部门 二级单位 二级单位 执行部门 分公司经理 分公司分管副经理 总 分公司处 或复核岗 分公司经理/ 分公司分管副经理/总 经理/经理 权限 经理 经理 分管副处 科室长 位 会计师 室负责人 经理班子 主任师 班子 长 /主任师

业务招待费 存货盘亏 费用发生部 单笔≥1万元 单笔＜1万元 主管成本 门 ①单笔≥5万元 费用发生部 ②年度总额≤ 单笔＜5万元 主管成本 门 100万元 ①批准下属单 费用发生部 位费用额度 单笔＜10万 主管成本 门 ②单笔≥10万 元 元 — O 单笔＜2000 元 O — 财务部门

-

—

财务部门

3.4.2

营业费用

—

—

_

_

财务部门

3.4.3

营业外支出 捐赠支出 费用发生部 门 O O O O O — — 财务部门

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 会签部门 二级单位 二级单位 执行部门 分公司经理 分公司分管副经理 总 分公司处 或复核岗 分公司经理/ 分公司分管副经理/总 经理/经理 权限 经理 经理 分管副处 科室长 位 会计师 室负责人 经理班子 主任师 班子 长 /主任师

— ①制定价格和浮 动权限；②原油 销售部门 单笔＜3万吨/年 （天然气零星销 售无限额） —

4.

销售

4.1

原油、 原油 、 天然气销售

O

O

O

O

财务部门、 法律事务部 门

4.2

一般产品销售

≥500万元合 ＜500万元合 产品销售部门 同，及≥50万元 同及＜50万 财务主管 赊销合同 元赊销合同

—

—

10万元 （含）—100 万元合同，

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/ 计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型

5. 5.1 资金管理 筹资（ 贷款 ） 筹资 （ 贷款） 财务部门 财务部门 O 在总部授信额度 内审批 O — ①下属单位 设帐户②现 金开支范围 和库存限额 ＜80万元 ＜2万元 — O — O O O O — — — ①会计核算点和 现金存放点 ②下属三级单位 现金库存限

额 （授权）

5

5.1

5.2

6

6.1

6.2 科室长 会签部门 或复核岗 位

执 行 部 门 分 公 司 经 理 / 分 公 司 分 管 副 经 理 /总 分 公 司 处 二 级 单 位 二 级 单 位 分 总 经 理 /经 理 管 副 处 长 /主 权限 经 主 会计师 室负责人 经理班子 任师 班子

5 . 1 . 1 长期贷款 5 . 1 . 2 流动资金短期借款

5 . 2 货币资金的管理与 支付

财务部门

—

主管财务

O

O

—

相关职能、 业务部门

5 . 2 . 1 预算内支付 5 . 2 . 2 预算外支付 5.3 收款与拨款

财务部门 财务部门 财务部门

≥80万元 ≥2万元 —

主管财务 主管财务 —

— O —

＜80万元 O —

— — — 相关职能、 业务部门

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型

6. 6.1 投资 资本支出 计划部门 计划部门 O O O O O O O O O O — — — — 职能部门

5

5.1

5.2

6

6.1

6.2

会签部门 二级单位 二级单位分 执行部门 分公司经理 分公司分管副经理 总 分公司处 或复核岗 分公司经理/ 分公司分管副经理/总 经理/经理 管副处长/主 经理 经理 管副处长 主 科室长 权限 位 会计师 室负责人 经理班子 任师 班子

6 . 1 . 1 中长期计划 6 . 1 . 2 年度计划 6 . 1 . 3 单项投资

6 . 1 . 3 . 1 油田项目 新区、 新区 、 老区地面 工程项目和油气 田系统工程（ 田系统工程 （ 油 气集输及气体处 计划部门/相 ＜1000万元的项 目 理 、 供电供排水 关职能部门 、 油田道桥工程 ）、安全技措 等 ）、 安全技措 及环保工程

O

O

O

O

—

—

相关职能部 门

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/ 计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 科室长 会签部门 或复核岗 位

相关职能部 门

执 行 部 门 分 公 司 经 理 / 分 公 司 分 管 副 经 理 /总 分 公 司 处 二 级 单 位 二 级 单 位 分 总 权限 经 理 /经 理 管 副 处 长 /主 经 主 会计师 室负责人 经理班子 班子 任师

＜200万元（或 计划部门/相 20万美元）的项 关职能部门 目 O O O O —

后勤辅助工程

—

6 . 1 . 3 . 4 其他业务 信息网络建设 （ 含计算机软硬 ）、科研开发 件 ）、 科研开发 零星购置＜200 试验基地建设、 试验基地建设 、 计划部门/相 万元或＜20万美 非安装设

备购置 关职能部门 元的项目 、 大型技术装备 和科研仪器购置 及引进 6 . 1 . 4 投资项目实施 工程招标管 总投资＜300万元项目 理部门 总投资＜3000万 6 . 1 . 4 . 3 项目实施管理 基建部门 元项目的过程管 理 原油产能建设＜ 3万吨/年 天然 计划部门/开 气产能建设＜ 6 . 2 油气勘探开发 发部门 5000万立方米/ 年 项目 6.1.4.2 工程建设招标

O

O

O

O

—

—

相关职能部 门

— —

— —

— —

— — — —

法律事务部 门 相关部门

—

—

—

—

—

—

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/ 计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 科室长 会签部门 或复核岗 位 执 行 部 门 分 公 司 经 理 / 分 公 司 分 管 副 经 理 /总 分 公 司 处 二 级 单 位 二 级 单 位 分 总 权限 经 理 /经 理 管 副 处 长 /主 经 主 室负责人 会计师 经理班子 任师 班子

7. 7.1 销）

资产管理与处置 应收款项（ 应收款项 （ 坏帐核 财务资产部 门 财务资产部 门 财务资产部 门 财务资产部 门 O O O O O — —

7 . 2 存货处置 备品备件、 （ 备品备件 、 材料等一般 物资） 物资 ） 7.4 油气资产处置

≤100万元

O

O

O

O

—

—

O

O

O

O

O

—

—

勘探、开发 等专业部门 勘探、开发 、装备等专 业部门

7.5 7.6

固定资产处置 无形资产（ 处置） 无形资产 （ 处置 ）

O

O

O

O

O

—

—

专利和专有技术、 7 . 6 . 1 专利和专有技术 、 财务资产部 商标（ 处置） 门/科技部门 商标 （ 处置 ） 7 . 6 . 2 土地 财务资产部 门

O

O

O

O

O

— —

— —

法律事务部 门

O

O

O

O

O

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

（ 本表所列权限指经总部批准的预算/计划项下的授权） 本表所列权限指经总部批准的预算/ 计划项下的授权）

授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 会签部门 二级单位 二级单位分 执行部门 分公司经理 分公司分管副经理 总 分公司处 或复核岗 分公司经理/ 分公司分管副经理/总 经理/经理 管副处长/主 权限 经理 经理 管副处长 主 科室长 位 会计师 室负责人 经理班子 任师 班子

O O O O O — — 法律事务部 门

8. 准) 11. 11 .

持续性关联交易( 持续性关联交易 ( 批 财务资产/企 管部门 信息管理

11. 11 . 1 信息系统管理 11. 分公司年度建议 11 . 1 . 1 信息化建设发展计 计

划部门 计划 划 11. 11 . 2 信息资源管理 11. 11 . 3 信息披露 信息/ 各业 务部门 信息部门 O O O O — — — — — — 信息部门

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司权限引

本表所列权限指经总部批准的预算/计划项下的授权） （ 本表所列权限指经总部批准的预算 / 计划项下的授权 ）

授权级别 业务类型 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 会签部门 二级单位 二级单位分 执行部门 分公司经理 分公司分管副经理 总 分公司处 或复核岗 分公司经理/ 分公司分管副经理/总 经理/经理 管副处长/主 权限 经理 经理 管副处长 主 科室长 位 会计师 室负责人 经理班子 任师 班子

12. 生产、经济、 12 . 生产 、经济 、 技术 指标统计 12. 12 . 1 生产调度运行 12. 12 . 2 生产经营统计 13、 13 、 监督与检查 13. 13 . 1 稽核业务 13. 13 . 2 检查与评价 财务资产部 门 内控办公室 — — — — 生产协调部 门 计划部门 — — — —

江苏油田分公司领导班子权限分工表

本表所列权限指预算/ 计划项下的授权） （ 本表所列权限指预算 / 计划项下的授权 ） 批准人： 批准人 ：

项 一 、 物质采购 1、一般物资采购需求计划 2、采购计划 3、采购实施 4、 供应商网络 二 、 成本费用 1、 生产成本、管理费用、营业 费用 2、修理项目 3、人工成本 需求单位 采购单位 采购单位 企管部门 一般及月（季）度计划 一般及月（季）度计划 单笔50万元（含）—300万元 批准二级供应商网络 分解成本费用预算指标，批准下属单位成本费用计划 10万（含）—50万元项目 分解费用预算指标，批准下属单位 人工成本费用计划 分解人力资源总体规划及年度用工 计划 工资总额分解至下属单位 下属单位劳务费总额 企管、财务部门 财务、企管部门 企管、法律、财务部门 物资采购部门 目 执行部门 审批内容 会签、 复核部门 会签 、

相关单位 相关单位 劳资部门

财务部门 财务部门 财务部门

4、 用工计划 5、工资总额 6、劳务费

劳资部门 劳资部门 劳资

企管部门 财务部门 财务部门

江苏油田分公司领导班子权限分工表

本表所列权限指预算/ 计划项下的授权） （ 本表所列权限指预算/ 计划项下的授权 ） 批准人： 批准人：

项 目 执行部门 科技部门 相关单位 相关单位 安全部门 相关单位 费用发生部门 费用发生部门 费用发生部门 费用发生部门 费用发生部门 费用发生部门 财务资产/企管 部门 费用发生单位 审批内容 主管部门/单项＜20万元 主管部门/单项＜20万元 50> 单项≥ 10万元 50>单项≥ 10万元 50>单项≥ 10万元 主管处室/单人单笔0.8万元(含）— 2万元 主管处室/单笔4000元（

含）—1万 元 单笔＜5万元 单笔＜1万元 单笔＜5万元 单笔＜10万元 审批关联交易量 单项＜80万元 会签、 会签 、 复核部门 财务部门 财务部门 财务部门 财务部门 财务部门 财务部门 财务部门 财务部门 财务部门 财务部门 财务部门 法律事务部门 财务部门 7、股份公司安排科技开发费 8、分公司安排的科技开发费 9、措施作业费 10、分公司安排安全技术措施费 11、成本费用中安排的项目 12、差旅费 13、办公费 14、会议费 15、业务招待费 16、存货盘亏 17、营业费用中的项目 18、持续性关联交易(批准) 19、工农关系费

江苏油田分公司领导班子权限分工表

本表所列权限指预算/ 计划项下的授权） （ 本表所列权限指预算 / 计划项下的授权 ） 批准人： 批准人 ：

项 三 、 产品销售 1、原油、天然气销售 2、一般产品销售 3、流动资金短期借款 四 、 货币资金支付 1、预算内支付 2、预算外支付 3、货币资金的管理与支付 五 、 项目管理 1、新区、老区地面工程项目和 油气田系统工程（油气集输及气 计划部门/相关 职能部门 体处理、供电供排水、油田道桥 工程等）、安全技措及环保工程 财务部门 财务部门 财务部门 ＜80万元 ＜2万元 ①下属单位设帐户②现金开支范围 和库存限额 销售部门 ①制定价格和浮动权限；②原油单 笔＜3万吨/年（天然气零星销售无 限额） 在总部授信额度内审批 财务部门、法律事务部门 财务部门 法律事务部 目 执行部门 审批内容 会签、 会签 、 复核部门

产品销售部门 ＜500万元合同，＜50万元赊销合同 财务部门

＜1000万元的项目

相关职能部门

江苏油田分公司领导班子权限分工表

本表所列权限指预算/ 计划项下的授权） （ 本表所列权限指预算/ 计划项下的授权 ） 批准人： 批准人：

项 2、后勤辅助工程 目 执行部门 计划部门/相关 职能部门 审批内容 ＜200万元（或20万美元）的项目 零星购置＜200万元或＜20万美元 项目 总投资＜300万元项目 总投资＜3000万元项目的过程管理 会签、 会签 、 复核部门 相关职能部门

3、信息网络建设（含计算机软 硬件）、科研开发试验基地建设 计划部门/相关 、非安装设备购置、大型技术装 职能部门 备和科研仪器购置及引进 工程招标管理部 4、工程建设招标 门 5、项目实施管理 6、油气勘探开发 7、信息化建设发展计划 六 、 资产处置 1、存货处置（备品备件、材料 等一般物资） 财务资产部门 基建部门

相关职能部门

法律事务部门 相关部门

计划部门/开发 原油产能建设＜3万吨/年 天然气 产能建设＜5000万立方米/年 项目 部门 计划部门 分公司年

度建议计划 信息部门

≤100万元

编 制 背 景

贯彻《会计法》 满足资本市场对上市公司 的监管要求

内部控制的目的

①保护企业资产的安全、完整及对其的有效 使用； ②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、 可靠和及时提供； ③保证企业制定的各项管理方针、制度和措 施的贯彻执行； ④尽量压缩、控制成本、费用,减少不必要 的成本、费用,以求企业达到更大的盈利目标

内部控制的目的

⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错 误和弊端,以及及时、准确地制定和采 取纠正措施； ⑥保证生产经营活动有序有效进行

建立内部控制制度的必要性

建立现代企业制度，完善法人治理结构 的需要； 提高会计信息质量，满足资本市场监管 的需要； 加入WTO，参与国际竞争，提高经营管 理效率和效果的需要

遵循的基本原则

★合规性原则 ★全面性与系统性原则 ★内部牵制及不相容原则 ★权责明确、奖惩结合原则 ★成本效益原则 ★可操作性原则 ★包容性原则 ★信息反馈原则

内部控制制度的发展历程

内部控制的雏形——内部牵制 20世纪初期，西方资本主义经济得到了较大的发 展，生产关系和生产力的重大变化，促进了社会 化大生产程度的发展，加剧了企业间的竞争，加 强企业的内部控制管理成了关系企业生死存亡的 关键因素。因而一些企业在非常激烈的竞争中， 逐步摸索出一些组织调节、制约和检查企业生产 活动的办法，即当时的内部牵制，基本上是以查 错防弊为目的，以职务分离和交互核对为手法， 以钱、帐、物等会计事项，也是现代内部控制理 论中有关组织控制、职务分离控制的雏形；

内部控制制度的发展历程

内部控制的初步形成——以职务分离、帐户核对 为主要内容的内部牵制，逐渐演变成由组织结构、 职务分离、业务程序、处理手续等因素构成的控 制系统。内部控制的该阶段的发展是随着资本主 义经济的发展而形成的。在泰罗等管理理论的指 导下，企业经营管理者从内部牵制原则出发，尝 试着组织结构、业务程序、处理手续等方法采取 了一系列控制措施，对其所属部门的人员及工作 进行组织、制约和调节。至此，控制系统得以形 成。

内部控制制度的发展历程

成熟期——内部控制结构。代表是1988年 美国AICPA发布的《审计准则公告第55号》， 它以“内部控制结构”代替“内部控制”， 并提出内部结构的三要素：控制环境、会计 系统和控制程序，也是我国目前CPA沿用的内 部控制结构。

内部控制制度的发展历程

目前关于内部控制最权威的概念是美

国COSO 委员会在1992年发布的《内部控制——整体 框架》的报告中提出的“内部控制是由董事 会、经理当局以及其他员工为达到财务报告 的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法 律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的 过程。”，同时提出内部控制包括控制环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等 五个相互联系的要素，指出了内部控制环境 是其他因素构建的基础

内部控制定义

内部控制是综合国内外证券机构监管要求， 由股份公司董事会、管理层及其全体员工实 施的，为经营活动的效率和效果、财务报告 的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的 实现而提供合理保证的过程。内部控制主要 由控制环境、风险评价、控制活动、信息沟 通及监督等五个方面构成。

内部控制定义

控制环境：指对建立、加强或削弱特定 政策和程序效率发生影响的各种因素， 包括管理者的经营风格和经营理念、董 事会、组织结构与权责分离、管理控制 方法及人力资源政策与实务等

控制环境

企业文化：竞争、开放、规范、诚信 行为准则：守法纪，讲诚信 组织结构：股东大会、董事会、监事会、 总裁班子；董事会授权董事长决定公司 内部管理机构、分支机构的设置

控制环境

董事会及其下设的审计委员会：公司章程明 确规定了董事会的职权、性质、董事会议事 规则及授权。提名董事会及其下设的审计委 员会成员时，充分考虑了以下因素： ★成员的经验 ★相对于管理层的独立性

控制环境

★外部董事的比例 ★参与管理的程度 ★采取措施的适宜性 ★提出问题的深度和广度 ★成员与内部、外部审计人员之间的关系

控制环境

责任分配与授权管理 ★实行不相容职务、关键岗位分离制度。遵循互相 制约、权力分割、帐钱物相互独立分管、稽核对 证等原则，进行岗位的设置 ★严格实行授权管理，通过颁布“权限指引”，明 确在采购、成本、费用、销售、资金、投资、资 产、关联交易、编制会计报告、表外事项管理、 信息管理、统计、监督与检查13个方面，从股东 大会到董事会、董事长、总裁班子成员、总部各 事业部与职能部门到分公司授权原则与权限划分 的基本标准

控制环境

激励与约束 执行激励与约束相结合的人力资源政策， 不断完善招聘与选拨方针及操作性程序， 对员工进行企业文化和道德价值观的导 向培训

内部风险评价机制

国内及国际同行的竞争 行业监管政策变动 国际原油价格波动 石油和石化市场周期性变化的影响 营运风险、资产管理风险和自然灾害的 威胁 公司

已经建立适当的内部风险评价机制

信息管理与信息披露

信息资源实行归口管理。生产经营信息归口 生产经营管理部，投资信息归口发展计划部， 财务信息归口财务部，科技信息归口科技开 发部，各职能部门负责本部门信息资源管理 工作； 信息系统管理部负责信息系统管理； 对外信息披露由董事会秘书局负责统一审核、 提供

监

督

主要包括持续监督与个别评价两种形式。 持续监督贯穿整个生产经营过程，包括 例行管理和监督活动以及全体员工为履 行其职务所采取的行动；积极推行个别 评价

内部控制制度检查办法及控制点相关资料表

执行部门： 执行部门 ： 财务资产科 业务类 型 控制点

3、采购计划编制与审批 1.1检查物资采购计 3.1各级物资采购部门计划人员依据已经审批的 划的编制、物资采购 物资需求计划(二 物资需求计划和物资储备定额平衡库存后，及 物管部门 部门负责人审批签字 级单位) 时编制物资采购计划。 。 10.3财务核算人员正确核算物资采购成本、库 10.3检查财务账簿、 存成本和应付账款、预付账款，经财务部门负 报表是否符合规定及 物资盘点表 物管部门 责人审核签章后记入账簿并编制财务报表。财 账目是否与库存实物 务人员每月末与仓储人员进行账务稽核，定期 相符。 进行实物盘点，做到账、卡、物相符。 12.2分公司企业管理、人力资源、财务、审计 12.2检验考评记录和 年度经济效益考核资料 各相关科室 、监察等部门对本单位的采购供应工作进行考 报告。 核评价和专项审计。

检查方法

控制点资料

配合部 门

采 购

内部控制制度检查办法及控制点相关资料表

执行部门： 执行部门 ： 装备科 业务类型 (1)修理费用 1.制定、修订修理计划和材料领用计划 1.1固定资产使用部门及设备管理部门建 1.1检验资产运行、 立分级共享的资产运行、管理档案，负 管理档案是否有部 责人定期审阅。固定资产使用部门据此 门负责人审阅。 资产档案 合理预测各项维修维护项目，编制修理 计划及材料领用计划 1.1.1各级固定资产使用部门的设备修理 1.3观察修理计划上 计划统一归口由各级设备管理部门上报 报情况 分公司设备管理部门。 1.2固定资产使用部门负责人审批资产使 1.2检验资产使用情 用情况检查报告，确定是否需要修订修 况检查报告是否有 理计划。 部门负责人审批 3.组织实施修理计划 3.1对确定的修理项目施工方案，各级设 3.1 检验超计划费 备管理部门组织审查，超计划费用逐级 用是否逐级审批。 上报审批。 3.2对重大修理、修配项目，施工单位的 选择应采取

招投标方式，各级设备管理 部门应对施工单位建立管理档案，并审 核其资质和资信 2.2检验施工单位和 物资供应部门的资 施工单位管理档 质及信用度是否有 案 部门负责人审核。 控制点 检查方法 控制点资料 配合部门

三 . 费 用 支 出

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