最新版税收计算公式汇总[1]

税收计算公式汇总：

(一) 增值税

1． 视同销售行为

组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 属应征消费税组成价格应加计消费税额

组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率）

2． 纳税人兼营免税项目或非应税项 目因无法准确划分不得抵扣的进项税额

不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额）

委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率

（1）一般纳税人： 应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税） 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率 此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率 ）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额× （当月免税项目销售额 ，全部销售 ，营业额合计）

2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税 +消费税 3、小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3%

应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）

二、消费税

（1）从价计税时 应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率 （2）从量计税时 应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

三、营业税：应交营业税=营业收入×税率

下附营业税税率表：

营业税税目税率表(自2009年1月1日起施行) 税目 税率 一、交通运输业 3% 二、建筑业 3%

三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3%

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非应税项目营业额的合计÷当月

五、文化体育业 3% 六、娱乐业 5%-20% 七、服务业 5%

八、转让无形资产 5% 九、销售不动产 5%

(四) 关税：应交关税=完税价格×税率

(五) 城建税=（增值税+营业税+消费税）×7%（外资不用交） (六) 教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×3%（外资不用交） (七) 堤围费=营业收入×1. 3‰(2010年7月起调为1‰，外资企业0.9‰)

八、 企业所得税：

（1） 查账征收：按年计算，季度预缴，年终汇算清缴

季度预缴时：应交所得税=本年累计利润总额×25%-已预缴 年终汇算清缴时：应纳所得税额=应纳税所得额×25%

=（会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×25%

（2） 定率征收：每月预缴，年终汇算清缴（年收入30万元以下不用交汇算清缴报告） 每月预缴时：

①用收入推算利润：应交所得税=本年累计收入×应税所得率×25%-已预缴 ②用费用推算收入再推算利润：

应交所得税=本年累计的费用÷（1-应税所得率）×应税所得率×25%-已预缴 （3） 简易征收（带征）：应交所得税=营业收入×简易征收率

九、 个人所得税：

十、工资薪金所得（九级超额累进税率） 应交个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=（工资收入-2000-三险一金）×适用税率-速算扣除数

个人所得税应纳税额计算汇总表

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4、劳务报酬所得的计税方法（一）应纳税所得额

每次收入不超过4000元的，应纳税所得额＝每次收入额－800元 每次收入在4000元以上的，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）

注意“次”的概念：凡属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

如果是跨县提供劳务，应该分别计算。

纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，除另有规定外，在定率扣除20%的费用后，一律不再扣除。对中介人和相关人员取得的报酬，应分别计征个人所得税。

（二）应纳税额的计算方法 注意加成征收的问题：

每次应纳税所得额超过20000元至50000元的，税率为30%，速算扣除数为2000元； 每次应纳税所得额超过50000元的，税率为40%，速算扣除数为7000元。 5、稿酬所得的计税方法 （一）应税所得额

每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。 注意：减征30% （二）每次收入的确定

1、不论是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬的，均应合并为一次征税。

2、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。

3、个人的同一作品在报刊上连载，连载取得的所得视为一次。连载后又出书的，或先出书后连载取得的稿酬，视同再版稿酬所得。

4、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。 （三）应纳税额的计算方法 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率 实际缴纳税额＝应纳税额×（1－30%）

6、特许权使用费所得的计税方法

每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。 对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许从其所得中扣除。

7、利息、股息、红利所得的计税方法

1、以每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从收入额中扣除任何费用。

2、以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。

3、自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税。

8、财产租赁所得的计税方法

财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用： 1、财产租赁过程中缴纳的税费。

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2、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用，允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

3、由税法规定的费用扣除标准。 每（次）月收入不超过4000元的：

应纳税所得额＝每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）－800元 每（次）月收入超过4000元的：

应纳税所得额＝[每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）]×（1－20%） 对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。 9、财产转让所得的计税方法

应纳税所得额＝转让财产取得的收入额－财产原值－相关税费 区别：不能再减除800元或者是20%的费用。

10、偶然所得和其他所得的计税方法

偶然所得和其他所得以个人每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。

（十） 房产税：

（1） 从价计征：应交房产税=房产原值×70%×1.2% （房产原值×（1-扣除比例）×1.2%） （2） 从租计征：应交房产税=租金收入×12%

（十一）土地增值税： 增值额=收入-可扣除项目金额

增值额占可扣除项目金额的比例=增值额÷可扣除项目金额→用来确定税率的 应交土地增值税=增值额×适用税率-可扣除项目金额×速算扣除率

（十二）印花税：

（1）应交合同印花税=合同金额×适用税率

（2）账簿：第一次总账按（实收资本+资本公积）×0. 5‰, 其他账簿按5元/本 （3）权利证照：5元/本（许可证、房产证等） （4）实际工作中合同印花税按以下计算：

工业企业：每月交印花税=（营业收入+采购金额）×75%×0.3‰ 商业企业：每月交印花税=（营业收入+采购金额）×50%×0.3‰

(一) 土地使用税=土地面积×税率

(二) 车辆购置税=完税价格（买价）×税率（5%、10%） (三) 车船使用税：定额（例如：摩托车96元/年） (四) 契税=房价×税率

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