收银员技术业务理论 技师
第一章 货币资金的管理
一、 简述货币资金的重要性：1，货币资金是价值尺度、流通手段和支付手
段，作为流动资产的一个重要项目，倍受企业内部管理人员和外部使用者的重视；2，货币资金具有普遍的可接受性，可以用于支付各项费用和清偿各种债务，也可以用于购买其它资产而且不受任何契约限制；
3、货币资金是资金运作的起点和终点。
二、 货币资金内部控制原则和控制的内容是什么？：原则：1、处理货币资
金业务的职能分离2、加强银行对货币资金收支的控制和监督3、建立内部审计的稽核制度。 内容：1、货币资金收入的内部控制2、货币资金支出的内部控制3、库存现金的内部控制。
三、 现金管理的基本原则是什么？：1、坚持会计与出纳分设、钱与帐分管
2、认真管理，严格现金使用范围3、控制库存限额，确保资金使用安全4、严格收支手续，认真做好凭证审核5、坚持实事求是，如实反映现金库存6、正确处理库存现金的多余和短缺
四、 什么是备用金：备用金是指付给单位内部各部门或工作人员作零星开
支、零星采购、售货找零或差旅费用等款项。根据数额固定与否分为定额备用金和非定额备用金
五、 我国对现金开支范围具体是如何规定的：1、职工的工资、津贴2、个
人的劳动报酬3、各种劳保福利支出，即国家规定的对个人的其它支出
4、根据规定给个人的技术、文化、体育等各种奖金5、向个人收购农副产品和其他物资和价款6、出差人员必须携带的差旅费7、转账结账起点以下的零星支出8、中国人民银行规定的其他支出
六、 什么是库存限额？：国家规定凡是银行开启单位，都 应由开户银行核
定一个保留库存现金的最高额度，这个额度叫库存现金限额，简称库存限额
七、 什么是坐支？为什么一般不允许坐支：从现金收入中直接支付叫做坐
支，
八、 现金业务中出现差错应如何处理?:1、在坚持制度的情况下，由于清点
或书写、计算等技术性原因而发生的差错且金额较小的，按错款审批权限，根据“长款归公、短款报损”的原则处理2、对一时查不清楚的差错，报经领导批准后，作为“待处理财产损益”列账，并积极查处，及时消账，短款由责任人尽快赔偿3、对因不负责任，玩忽职守，违反纪
律，的章不循等原因造成重大责任性差错，应追究失职者的经济责任，并予以适当的纪律处分，或追究法律责任4、对监守自盗者，以贪污罪论处，除追回赃款外，还应按金额大小和情节轻重给予行政处分或法律制裁5、对予出纳收付差错，应按规定的审批权限上报审批
九、 银行存款户是如何分类的？：1、基本存款账户2、一般户3、临时户
4、专用户
十、 什么是银行结算？银行结算有什么意义？：又称转账结算，是指不使用
现金，由银行将款项从付款人的银行存款账户中直接划拨到收款人的银行存款账户中的货币资金收付行为。又称银行转账结算、转账结算或非现金结算。意义：1、有利于加速资金周转，促进商品流通2、有利于国家宏观调节流通中的货币总量3、有利于银行对各单位经济活动的监督4、有利于资金流通的安全5、有利于聚集社会闲散资金。提高资金的规模和利用效益。
十一、 什么是支票？如何利用支票进行结算？：支票是由付款单位或个人签发
的、并委托开户银行或其他金融机构将票面金额支付给收款单位或收款人的票据。分为现金支票和转账支票。
十二、 什么是银行汇票？如何使用银行汇票进行结算？：银行汇票是汇票单位
或个人将其款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持异地办理转账结算或支取现金的票据。
十三、 什么是银行本票？如何使用银行本票进行结算？：银行本票是申请人将
款项交存银行，由银行签发给申请人凭以办理转账结算或支付现金的票据。它适用于同城范围内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。 十四、 什么是委托收款？如何使用委托收款进行结算？：委托收款