医院财务内控制度的几点建议
财会研究
医
院 财 内务 制 控度几的建点
议辽宁省 辽市阳 中 医院 杨 心浩然 摘
要 : 从医院来说 , 一般资金 量比 大,较 济经散点落在各个 节 , 若环 要管理 , 好立建 内部起控制 体系必 然的 。 医院的 是控内制度是 项杂庞 的 统系性工 作,内 绝 不仅控仅 是会计的 内控 ,而是 整 个医的 院内控 , 需 要各个 部 的相门协互调, 当应立共建赢理念 ,的让 医院 、科 室、 职 工三 受 益。 定 开期展财 经会 , 通议报相 关数信据 息。务控财制是 内 部 控的制 核心 依据。卫 生系统务财管理的特 点方法和 ,合 医结院具的情体况 , 确 全 院保财工作务的安全 畅通 和 ,止违防法 违现规象 发 的生 ,特 定制此内控
制。
度
级的库明细帐全 完致 , 一到做帐帐相 。 符 五、
收入内控 制度
关词:键医 院务 财务 财控制度 内调整建议
务预财算制控 分本年 度财析务计划收支 情况, 编 下制年财 务算预。编制的预算 必须 现体位单 的理 管目标, 并明确责权 ; x- , l -单具位重 大影有 响 、金规资 模较 的大点项重目认 真研 究,进 行行可性证论; 否按是 已制编的预算组
一
、
按
照不相容务分职离制控的求要, 确明帐与记现金岗位相分 、 票离 的保管据与使用分相 离、 费审批退办理与退费分离 、相价格 管 理实与 执际行 相分 ; 各项收入离的取 得是否符合 国 家有的 法律关和 政策规定 。所得取的各收项是否 入财务部门统一核算 、由 统一管理 ,是 否设帐外 立帐和 小金“库” ; 检 查各 收位人员款否是 当 在1日5 : O 0 准结时帐 所收的, 项及时交款给纳员 出,有 无不及结帐时或不款现交 ; 检查象款员使收 用 的自 收据 、费微机收据 、 收金等收据预请领的 、 返 情回 况 加强退费的管 理, 建立; 三审级制度批 门:诊退费 由门诊 生写明原医因 ,经 过诊 门收 费责人 负 财、务处 长、总 会 师计字后签可退 费方; 住院费 由主治医退写 生 明 因原, 过经临科室 主任床、 财务处长 、 总 会计 签师字后 可方退费 检 。 门诊查、 院住费是否合退 理 所 、凭附是证完否整及退费批情审况。 六
支 、 内控出 制 度
织收 、 安排入 支出 。 二 、 货 资币金理的 管控内制 严度执格行现金管理制 度 ,真办认理 和取现提金 ,完成 收付 手 和续
银
行结算 务业; 严 格行执库存现 金额 ,限 每 日15 : O0 所有收 人费员结 帐, 过超 额部限必须分及时送存银行 。 不坐支现金 , 不 白以抵顶条现金 ; 建
立建全现金 纳各种出 簿账, 严 审格核现金收支 凭 ;证制定支 票用使 手 续, 严格支管理制度 ; 定期票 与银 行对帐 , 并编制 行银额 余节调 ;表 财 务 负责人应 该期 与定定期不对纳及出收费 进行现金处盘 ,点杜 绝挪 现用
现金象 的 发 。 生
严格
行执算规定 预的支 出范标围 , 准得擅不自扩 大出范围支 提高 支, 标 准出; 支出要得取 始原 发和票应 票据 相,付款要建立 级四审 制批 度, 支的出票要据 由际实 出支人备注 出原因支签字 并 由其,所在科负 室责签字人 财、务长签字 处 总、计师会签字 、分管院 签长 ; 字院的医资产购
、置 屋房缮工程修实行标采购招, 公开 公平、 、 公正、 明 , 透实付际严款 格执行 标招价 格,未 经 管部主 和院门领导准的资产购批置、 修缮支出财 务
科 不付予 款 药剂处 ; 、械 器 、处信 处 、 后勤处 的息采员每购 月 5日编制 2月下采购计划, 并报 本科室负 责 、 人管主长院批准 ,后 按计划购 采, 于对 未纳采购计划 的临入需时 , 求报 “ 填 fI 缶 时采单购 ,” 由室科负人责 报主由 院长审批后购管买; 合理制定科室 材 料、 资的物耗消定 额 凡,能是清 分 个科哪 消室 的要直耗接计该科入室 的本成, 不能 清哪分个室消科耗 , 的 采用要学的科法方分摊人计关相科成室本 。 七 、债权和务 内债控制度 加 债权强控 制, 明 确债审权权批限 , 完 善审批手续 ,实 行责 追任查 度制, 定 期清理, 进债权账龄分行 , 析取 电子 邮采件、 对账 等式加强形 收管理 催 建,立务财 子电息信 案管档理 度 ,制 每编月制债情况 权明表细向 主管 领导 告 报;定期 与 基医疗保 险本 构和农机医疗保村险机构核对 往来 帐 目 做好,对帐记 。录对核帐目 , 有如 符 不, 应查 原 明因 , 及处时理 。 通 交过流 达,到往 来 核算方法双帐一方 致, 使算核准确更、 对帐更 便 方 、 拨 更迅款捷; 强加 往来 的分析 ,帐揭 示院医权债务所存 在债问题的 评 ,其价否合是 理 ,是存否财在务 风 险 制定规, 财避风务险的制 并度彻贯 执
。行 八 、结束
语
、三票据 管 理控内制度 收票据 由医费财务院门部一统 理管 ,要由专人 责负收费票 据领的 、 购管保、 稽核 核、。销纳及 收出人费 员不得监管票 据管理的、 稽等不核 相容 作 工 财;务 处要立建收费 票据专 门登记账簿 , 分类 登 记票 的领 据购、 结存 数量 并,登 记起 号止码 ; 票领据用 时 经,管人和领人要核用数对 量、 码后号签
字 ,交 领新 旧; 票使据用后 有专 要稽 核 人 存, 根按要会 档计 案要求善妥保 管 保管,满后 期, 按要级上门部定 的制销核序程销核。 四、 库物资存 内控制 度
医院库对物 存资采用 “招 采标” “ 分购 管理” 的级则 , 应原置设库 药 、 器械 耗库材、 勤物资后 库三大级 一房库, 采 购人 员得不 任兼房保 库管 员 ;仓保管员 库不兼任药 得 品、 材的总料及帐二级帐 作 ,工 得 填不制或 代制填库入单 和出库 单 ;采购人 填员 人制 单库, 由库房保 员验管检收 查格合后 经,双方 签字后的发 票由专职交会计 办微理入库机销手续报; 定 及不期定 期行进 产清查 ,财 证保财 产物资“ 实相符账” 。 立月末建盘点 制度 ,即月末后一最 1天7 : 0 为开0盘始的时点点。 库药 、器械 由纪库 检记书负 , 财务责人员 配进行合实 地 点。盘药 局各由财务 科长责负 ,财务 员人配进行合实地盘 。点床临科室 由护部部理长 责 负 医务处 ,员配人 合 进行 实盘地 。医点技科室 由医务 处处负长 ,责护 部人员理合配进 行 实盘地点 财;处务 负责 月每一与库的明细帐级行 进核对 ,保 总证帐与
一
为 确保务 内控制 度财的彻执贯 ,行 要高财提人务 的员治政素 和 质
务素业质 ,建 岗立 培前 训、在职人员 期定或 定期不教育再 度 ,制以 确 会保工计作规 范 、确 ; 加正大 业绩考 评度力 ,对胜不任者决更换 。坚时同 加。强会计对人道德 员质 、 品想操思 守 的等考 核 ,以确保计人会员治上政
过硬、 业 上合格务 。
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