账务处理系统

第一单元 学 习 要 点

账务处理系统是会计信息系统的核心子系统。账务处理系统的主要功能包括系统初始化、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理及期末处理。系统初始化的内容主要包括系统参数设置、基础信息设置和期初数据录入。账务处理系统的日常处理主要包括凭证管理、出纳管理及账簿查询。凭证管理的内容主要包括填制凭证、审核凭证、汇总凭证以及修改凭证、作废凭证、冲销凭证、查询凭证等内容。出纳管理主要包括出纳签字、现金和银行存款日记账查询打印、资金日报表、支票登记簿及银行对账。账务处理系统中可以查询打印基本会计账簿和各种辅助核算账簿。账务处理系统的期末处理主要包括银行对账、自动转账、对账及试算平衡、月末结账。

本章的重点是账务处理系统的业务处理流程、账务处理系统的操作流程、账务处理系统与其他系统的关系、系统初始化的意义和内容、凭证管理、辅助核算、出纳管理、信息查询、自动转账、对账、结账。

本章的难点是账务处理系统的业务处理流程、凭证管理、辅助核算、银行对账和自动转账。

通过本章的学习，要求掌握：

（1）账务处理系统的基本业务流程、账务处理初始化的基本内容和工作原理。

（2）账务系统初始化中设置会计科目、录入期初余额及设置分类、档案资料的方法。

（3）账务处理系统日常业务处理中凭证处理和记账的方法。

（4）出纳管理的内容与处理方法。

（5）期未业务的内容与处理方法。

3.1 账务处理系统概述

本节主要介绍账务处理系统的特点 、功能结构、业务处理流程和系统应用方案的选择。通过本节的学习，应掌握以下内容：

（1）账务处理系统在会计信息系统中的地位和特点。

（2）账务处理系统的功能结构及各功能模块的主要业务内容。

第3章 账务处理系统

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（3）账务处理系统在不同情况下的业务处理流程。

（4）针对不同企业的特点，恰当地选择合理的应用解决方案。

3.2 总账系统初始化

本节主要介绍账务处理系统的初始化设置的内容和方法。通过本节的学习，应掌握以下内容：

（1）系统初始化的内涵、内容及初始化处理的业务流程。

（2）总账系统的启用与登录。

（3）业务控制参数的内容与设置方法。

（4）外币与外币汇率的设置。

（5）会计科目设置的出发点，科目设置的基本内容，会计科目的增加、删除与修改。

（6）出纳会计科目与现金流量科目的指定。

（7）辅助核算的内容与辅助核算科目设置的基本思路与方法。

（8）凭证类别的选择与结算方式的设置。

（9）项目辅助核算的选用，项目辅助核算的基本业务处理流程。

（10）期初余额整理与录入方法。

（11）试算平衡与期初对账处理。

（12）金额权限与数据权限的内容与分配。

3.3 日常业务处理

本节主要介绍凭证的填制、修改、审核与记账方法。通过本节的学习，应掌握以下 内容：

（1）凭证处理的主要内容。

（2）填制凭证的方式，凭证填制内容与填制的一般方法。

（3）常用摘要的设置方法与调用方法。

（4）常用凭证的设置与调用方法。

（5）红字冲销凭证的编制方法。

（6）错误凭证的修改方式与不同情况下错误凭证修改的处理机制。

（7）凭证的删除与查询。

（8）凭证审核的目的、功能与方法。

（9）二次输入校验法凭证审核的处理过程。

（10）出纳签字与主管签字的处理。

（11）记账方式与记账的处理过程。

3.4 账表查询

本节主要介绍账务处理系统中相关信息的查询处理方式。通过本节的学习，要求掌握

会计信息系统实务教程学习指南与实验指导 30

以下内容：

（1）账表查询的内容。

（2）总账、明细账与序时账的查询。

（3）余额表的作用与查询方式。

（4）日报表的作用与查询方式。

（5）辅助账的内容与查询、统计、分析方法。

3.5 出纳管理

本节主要介绍账务管理系统中出纳管理的内容与方法。通过本节的学习，应掌握以下内容：

（1）出纳管理的内容。

（2）日记账及资金日报账的查询。

（3）支票的领用与报销管理。

（4）银行对账的处理机制、工作内容和处理流程。

（5）银行对账的方式与对账依据。

3.6 期末业务处理

本节主要介绍期末处理的内容及处理方式。通过本节的学习，应掌握以下内容：

（1）期末业务的内涵与期末处理的内容。

（2）期末的摊、提、结转业务的处理方式与注意事项。

（3）期末自动转账的基本概念、期末业务的特点与业务类型。

（4）期末自动转账实现方法。

（5）自动转账取数函数与自动转账业务的设置。

（6）自动转账凭证的类型、使用前提条件与设置方法。

（7）自动转账生成的注意事项与处理方法。

（8）期末对账与结账的注意事项与处理方法。

（9）账务处理逆向处理的业务流程。

第二单元 思 考 练 习

一、概念解释

1．账务处理系统 2．系统初始化 3．二次输入校验法

7．自动银行对账

11．“有痕迹”修改 4．指定科目 8．自动转账设置 12．机制凭证 5．记账 6．银行对账 9．静态屏幕审核法 10．“无痕迹”修改

13．自动转账

第3章 账务处理系统

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二、判断题

1．在用友ERP 管理系统中，客户档案和供应商档案记录可以设置对应关系，且这种对应关系只能是一对一。（ ）

2．总账系统是财务管理系统的一个基本子系统，并在财务管理系统中处于中枢地位。（ ）

3．没有会计科目设置权的用户可以对会计科目进行修改，但不能增加或删除会计科目。（ ）

4．在总账系统中录入会计科目期初余额时，如果某科目为外币核算科目，则必须先输入其外币余额，再输入本币余额。（ ）

5．在总账系统中填制记账凭证时，凭证一旦保存，其凭证编号和凭证类别不能再进行修改。（ ）

6．每个月末，均需要先进行转账定义，再进行转账生成。（ ）

7．在设置供应商分类的前提下，必须先设置供应商分类才能建立供应商档案。（ ）

8．如果某科目已被制单使用或已录入期初余额，则不能直接删除该科目。（ ）

9．结账操作可以每月多次进行。（ ）

10．建立科目编码时，应先建立下级科目，再建立上级科目。（ ）

11．在实现了计算机进行账务处理后，可用余额表替代总账。（ ）

12．收款凭证、付款凭证必须由出纳签字，否则凭证不能记账。（ ）

13．记账操作每月只能在期末进行一次。（ ）

14．总账系统业务处理过程中，可以随时查询包含未记账凭证的所有账表，以充分满足管理者对信息及时性的要求。（ ）

15．在总账系统中建立会计科目时，企业应根据经营管理需要自行设置一级科目及明细科目编码。（ ）

16．在总账系统中定义并输出多栏账时，如果选择“分析栏目后置”，则所有栏目的分析方向和分析内容必须相同，且不能输出外币及数量。（ ）

17．在总账系统中设置对应结转自动转账分录时，对应结转的科目必须为末级科目，且其科目结构和辅助账类必须一致。（ ）

18．余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始。（ ）

19．在账务处理系统中，红字余额用负数表示。（ ）

20．结转生成的凭证，不需要审核和记账操作。（ ）

21．未记账的凭证可以采用“无痕迹”的修改方式。（ ）

22．在用友U8财务管理软件中，只能设置“收款、付款、转账”一种凭证分类方式。（ ）

23．在账务处理系统中，上月未结账，则本月无法结账。（ ）

24．期初余额试算不平衡将不能填制凭证。（ ）

25．记账凭证是登记账簿的依据，在实行计算机处理账务后，电子账簿的准确与完整完全依赖于记账凭证，因此一定确保记账凭证的准确完整。（ ）

会计信息系统实务教程学习指南与实验指导 32

26．已使用的会计科目可以删除。（ ）

27．在进行科目编码设置时，必须输入科目的助记码。（ ）

28．在总账系统中输入会计科目期初余额时，应遵循由下至上的原则，即先输入下级科目余额，再输入上级科目余额。（ ）

29．账务系统的初始设置一般由账套主管来进行。（ ）

30．对于已记账的会计凭证既可以采用不留痕迹的修改方法，也可以采用留有痕迹的修改方法。（ ）

31．科目编码中的一级科目编码必须符合现行的会计制度的要求。（ ）

32．凭证审核人和制单人不能为同一个人。（ ）

33．总账系统的任务就是利用建立的会计科目体系，输入和处理各种记账凭证，完成记账、结账及对账工作，输出各种总分类账、日记账、明细账和资产负债表等报表。（ ）

34．总账系统项目目录设置功能中，一个项目大类只能指定一个核算科目，而一个项目核算科目可对应多个项目大类。（ ）

35．在总账系统中录入外币业务记账凭证时，如果使用的是变动汇率，汇率栏中将显示最近一次汇率，该汇率不能修改。（ ）

36．在总账系统中定义期间损益结转自动转账分录时，若损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则其辅助账类必须相同。（ ）

37．总账系统中已设定并使用的凭证类别不能删除，但可以修改其类别字。（ ）

38．作废的凭证也可以被审核。（ ）

39．在账务处理系统中，结账后就不能输入下月凭证。（ ）

40．若期初余额有外币、数量余额，则必须有本币余额。（ ）

41．期末转账业务没有严格的处理顺序。（ ）

42．在总账系统中，期初余额试算不平衡时，可以填制凭证，但不能执行记账功能。（ ）

43．在总账系统中，只有在“会计科目”功能下通过“指定科目”预先指定的现金类科目，才可以通过“现金日记账”功能查询其日记账。（ ）

44．在总账系统中进行银行对账时，由于存在凭证不规范输入等情况，可能会造成一些特殊的已达账项未能被系统自动勾对出来，这时，为了保证对账彻底准确，可以通过手工对账进行调整勾销。（ ）

45．不能直接删除非末级科目。（ ）

46．在总账系统“项目目录”功能中，标识已结算的项目不能再继续使用。（ ）

47．在总账系统中，如果涉及银行科目的会计分录已输入支票信息，并对该支票做过报销处理，则对相关记账凭证的修改操作将同时影响“支票登记簿”中的内容。（ ）

48．银行对账有两种对账方式，即自动对账和手工对账。（ ）

49．通常情况下，一张凭证只记录一笔经济业务。（ ）

50．凭证编号既可以按凭证类别按月自动编号，也可以手工编号。（ ）

51．供应商的编码可以分级别进行设置。（ ）

52．在总账系统中，上月未记账，本月可以先记账，但若上月未结账，则本月不能记账。（ ）

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53．总账系统项目目录设置功能中，已定义下级项目目录的项目分类不能直接删除，但可以再定义下级分类。（ ）

54．银行存款余额调节表是由用户自己输入的。（ ）

55．在总账系统“期初余额”功能中，在输入科目期初余额和方向的同时，可根据需要对会计科目进行增、删、改的操作。（ ）

56．在总账系统中填制记账凭证时，输入的科目编码必须在建立科目时已经定义，并且必须是总账科目编码。（ ）

57．有不平衡凭证或错误凭证时，系统仍然可以记账。（ ）

58．凭证上的制单人由系统根据当前操作员自动填写。（ ）

59．设置科目编码时，各级科目编码必须唯一。（ ）

60．凭证上的摘要是对经济业务的说明，其内容应既要能说明问题又要详细充 分。（ ）

61．在总账系统中，已经记过账后，期初余额功能变为浏览只读状态，除执行“结转上年余额”的功能外，不能再录入或修改期初余额。（ ）

62．在总账系统中，“银行对账”功能应该与其他账务处理功能同时启用，并于启用时输入企业银行存款日记账和银行对账单期初未达账项。（ ）

63．在总账系统项目目录设置功能中指定项目核算科目之前，必须先将该科目的辅助核算属性定义为项目核算。（ ）

64．若已记过账，将不能再录入、修改期初余额。（ ）

65．在设置凭证类别时，若将某类凭证的限制科目设为非末级科目，则在制单时，其所有下级科目都将受到同样的限制。（ ）

66．在已使用过的会计科目下增设明细科目时，系统自动将该科目的数据结转到新增加的第一个明细科目上。（ ）

67．在总账系统中，已作废的凭证不能审核，也不参与记账，在账簿查询时，也查询不到作废凭证的数据。（ ）

68．通常，在进行月末转账之前，必须将所有的未记账凭证记账。（ ）

69．账务处理系统设置辅助核算功能的目的是简化科目结构和提供更加丰富的核算和管理信息。（ ）

70．结算方式编码必须唯一，但结算方式名称可以不唯一。（ ）

71．总账系统属于财务管理系统的一部分，而账务系统与其他系统成并行关系。账务系统既可独立运行，也可同其他系统协同运转。（ ）

72．初始设置工作在系统投入使用时进行，以后一般不再重新设置或修改。（ ）

73．期末转账业务通常是企业在每个会计期间结账之前都要进行的固定业务。（ ）

74．对于审核后的凭证可直接修改。（ ）

75．计算机方式下，一张凭证中可填写的行数是有限制的，最多为5行。（ ）

76．在总账系统中，取消出纳凭证的签字既可由出纳员自己进行，也可由会计主管进行。（ ）

77．在账务处理系统中，填制记账凭证时，凭证编号只能由计算机自动产生，不可以由手工输入。（ ）

会计信息系统实务教程学习指南与实验指导 34

78．企业实施会计电算化后，现金、银行存款日记账可采用活页式账簿。（ ）

79．会计期末要进行结账，结账后还可以处理本月的业务。（ ）

80．若设置了“凭证需出纳签字”参数，则对于收款和付款凭证不仅需要审核签字，还需要出纳签字。（ ）

81．在进行科目成批复制时，源科目与目标科目的级次必须相同，且同为非末级科 目。（ ）

82．总账系统用户可以按照本单位的需要对记账凭证进行分类，不同的凭证分类方式将产生不同的记账结果。（ ）

83．通过总账系统账簿查询功能，既可以实现对已记账经济业务的账簿信息查询，也可以实现对未记账凭证的模拟记账信息查询。（ ）

84．在总账系统中录入科目期初余额时，辅助账的期初余额要求在辅助项中输入，而借贷方累计发生额则可以直接输入。（ ）

85．在总账系统中，可根据需要随时更改已定义并使用的会计科目辅助账设置。（ ）

86．凭证上的摘要是对本凭证所反映的经济业务内容的说明，凭证上的每个分录行必须有摘要，且同一张凭证上的摘要应相同。（ ）

87．在会计电算化条件下，明细账和总账仍然采用平行登记，以便核对。（ ）

88．会计信息系统中记账凭证主要有：人工凭证、各业务子系统产生的机制凭证和由账务处理系统产生的机制凭证。（ ）

89．在账务处理系统中，以机制凭证为主，期末结转业务主要依靠手工编制凭 证。（ ）

90．常用凭证设置中的凭证编号是该常用凭证模板的编号，也是记账凭证的编 号。（ ）

91．所有辅助核算类别都必须设置在最末级明细科目上，其他各级科目均不得设置辅助核算类别。（ ）

92．账务处理系统只允许填制一借一贷记账凭证，不允许填制一借多贷、一贷多借、多借多贷记账凭证。（ ）

93．在记账凭证录入过程中，如果需要输入一个事先没有经过设置的内容，如新的往来单位，则可以在凭证录入界面调用参照窗口，使用编辑功能将有关资料追加到相应的目录中。（ ）

94．计算机账务处理系统中的“对账”功能与手工会计处理下的“对账”含义是相同的。（ ）

95．会计科目设置时，应当遵循由上级至下级的原则录入，即先定义上级科目，再逐级定义下级科目。（ ）

96．在账务处理系统中，只有选择了凭证类别，才能填制凭证。（ ）

97．在总账系统中，科目使用后，也可以进行删除。（ ）

98．期初余额若试算不平衡，则当月不能记账。（ ）

99．累计发生额录入是否正确，可以通过年初余额的核对来确定。（ ）

100．如果在1月份启用总账系统，则录入期初余额时只需将上年的年末余额录入到“期初余额”栏。（ ）

第3章 账务处理系统

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101．在制单窗口，增加凭证可以通过按键盘上的F4键来实现。（ ）

102．每张凭证输入完毕都必须先执行保存，才能增加下一张。（ ）

103．涉及部门核算的凭证，发现部门输入错误，只能先将部门出错的那条分录删除再重新录入分录和正确的部门。（ ）

104．凭证由系统自动编号时，系统遵循从小到大，各类凭证分别编号的原则。（ ）

105．手工业务中涉及到的红字凭证，在账务处理系统中，应以负数金额方式来表 示。（ ）

106．在账务处理系统中，手工编号方式下可以查看凭证断号。（ ）

107．作废后的凭证仍可以取消作废，恢复正常状态。（ ）

108．发现凭证有错误后允许在审核界面直接修改。（ ）

109．在账务处理系统中，若损益类科目有余额，系统不允许月末结账。（ ）

110．在账务处理系统中，自动转账生成的凭证也需要进行审核、记账。（ ）

111．审核人与制单人可以为同一人。（ ）

112．取消记账、取消结账操作只能由账套主管来处理。（ ）

113．如果新增损益类科目，需要重新进行一下期间损益结转科目的设置。（ ） 114．不录入记账范围直接单击【下一步】按钮，则系统会提示“记账范围不能为空”，无法执行记账。（ ）

115．凭证的出纳签字、主管签字、凭证审核这三项操作均无先后顺序的要求。（ ） 116．在填制凭证界面可以查看到未记账凭证和已记账凭证。（ ）

117．使用用友财务软件，期初余额试算不平衡，将不能记账，但可以填制凭证。（ ） 118．填制凭证时，凭证按类别每月都从0001号开始，网络用户，如果是几个人同时制单时，在凭证的右上角系统提示一个参考凭证号，真正的凭证编号只有在凭证已填制并经保存完毕后才给出。（ ）

119．若希望在制单时也可以进行支票登记，则应在总账“选项”对话框的“账簿”页中设置“支票控制”选项，在制单时，如果所输的结算方式应使用支票登记簿，在输入支票号后，系统则会自动勾销支票登记簿中未报销的支票，并将报销日期填上制单日期，所以在支票领用时，最好在支票登记簿中予以登记，以便系统能自动勾销未报的支票。若支票登记簿中未登记该支票，系统将显示支票录入窗口，将该支票内容登记到支票登记簿中，同时填上报销日期。（ ）

120．当不想要某张凭证或凭证出现不便修改的错误时，可将其作废。作废凭证仍保留凭证内容和凭证号；作废凭证不能修改，不能审核；在记账时，不对作废凭证作数据处理，相当于一张空凭证。（ ）

121．对已记账凭证的无痕迹修改是指红字冲销某张已记账凭证，输入要冲销凭证的月份和凭证号，系统自动制作一张红字冲销凭证。（ ）

122．为加强企业现金收入与支出的管理，出纳人员可通过出纳签字的功能对制单人员填制的带有现金或银行存款科目（必须要先指定会计科目）的凭证进行检查核对，主要核对现金或银行存款科目的金额是否正确，审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后再核对。（ ）

123．总账科目分页设账，余额表则可输出某月或某几个月的所有总账科目或明细科

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目的期初余额、本期发生额、累计发生额、期末余额，在实行计算机记账后，建议用余额表代替总账。（ ）

124．若操作员不具备查询某科目明细账的权限，在进入明细账查询功能后，将看不到此科目的明细账。（ ）

125．由计算机打印输出的记账凭证，凭证要素必须齐全。（ ）

126．由于非法操作或计算机病毒或其他原因可能会造成某些数据被破坏，因而引起账账不符，为了保证账证相符、账账相符，可以使用对账功能进行对账，至少一个月一次，一般在月末结账前进行。（ ）

127．如果在使用总账子系统时，使用了工资管理子系统、固定资产管理子系统、存货核算子系统、应收款管理子系统、应付款管理子系统、资金管理子系统、成本管理子系统，那么在年终结转时，只有总账执行完结转后，才能执行其他系统的结转。（ ）

128．会计信息系统是在总账系统的基础上逐渐充实和发展起来的，没有总账系统也就没有会计信息系统。（ ）

129．审核凭证必须由编制该凭证的人员来进行。（ ）

130．使用用友财务软件，系统在建立新的账套后，由于具体情况需要，或业务变更，发生一些账套信息与核算内容不符，可以通过“账簿选项”功能进行调整和查看。（ ）

131．用一个代码唯一地标识一个会计科目，可以避免会计科目的二义性，保证会计科目的唯一性。（ ）

132．总账余额、发生额可能等于其下属明细账余额发生额之和。（ ）

133．只有平衡检查通过后才能记账。记账后还应封锁该模块，不允许再使用。（ ） 134．结账是指终结某月的账务处理，可以提前结账，也能将本期的业务延至下期记账。（ ）

135．使用用友财务软件，若选择了“出纳凭证必须经由出纳签字”，并进行了“指定科目”操作，则对含有现金科目的凭证必须由出纳人员通过“出纳签字”功能对其核对签字后才能记账。（ ）

136．要修改已审核而未记账的凭证时，必须先取消审核签章，然后才能修改。（ ） 137．科目代码总位数指科目代码结构中各级长度总和。（ ）

138．对于实际业务较简单, 数据量较小的小型企业，只使用总账系统，按照制单→审核→记账→查账→结账的业务流程进行即可。（ ）

139．输入期初数据的目的是完成手工账与计算机账的连接，使会计数据具有连续 性。（ ）

140．财务软件初始设置也称初始化。（ ）

三、填空题

1．会计科目编码设置时必须遵循以下原则：________、________、________以及_________。

2．会计科目设置的基本内容包括_______、_______、________、________、_______和________等。

第3章 账务处理系统

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3．_________是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。

4．项目档案设置的内容主要有：________、________、________、________以及________。

5．审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，其目的主要有两个，一是_________，二是_________。

6．在计算机账务处理系统中，系统提供了两种凭证审核机制，一是________；二是_________。

7．在计算机账务处理系统中，记账的过程大体划分为________ 、________、________、________四个阶段。

8．在账务处理系统中，为了提高银行对账速度和效率，系统提供了________和________两种对账方式。

9．转账凭证的定义分为_________、________、按加权平均计价结转销售成本、按售价（计划价）销售成本结转、_________和_________六种方式。

10．账务处理系统期末处理工作主要有以下几个环节：根据自动转账功能进行期末账项调整、生成月末工作报告以及_________、________、_________等。

11．期初余额及累计发生额录入完毕后，为了保证初始数据的正确性，必须依据________和________的原则进行试算平衡。

12．在电算化账务处理系统中，针对业务处理阶段的不同，系统提供了________和________两种错误凭证的修改方式。

13．销售成本结转，是将________乘以________计算各类商品销售成本并进行结转，这种结转涉及三个会计科目“库存商品”、“主营业务收入”和“主营业务成本”，采用这种方式结转销售成本，要求将这三个科目及其下级_________设置必须相同且一一对应，同时要求将其设置为________，但不能设置为_________。

14．首次启用总账系统，应先进入________菜单下的_________功能中设置各项总账的参数：在凭证页签下设置制单_________控制、资金及往来_________控制等，凭证编号方式分为_________和_________。

15．如果有外币核算业务应在外币汇率中录入外币。系统提供了_________和固定汇率两种外币结算方式，其中固定汇率需要录入_________和_________。

16．录入会计科目时，科目编码应符合_________。设置为数量核算的科目应录入_________；设置为外币核算的科目应选择_________。

17．设置完会计科目后，在_________菜单中_________后，才能执行出纳签字。

18．设置凭证类别时，可以选择系统提供的常用分类方式，还可以根据凭证类别限制类型，以收付转方式为例，收款凭证限制类型为_________，限制科目通常为_________；付款凭证限制类型为_________，限制科目通常为_________；转账凭证限制类型为_________，限制科目通常为_________。

19．在年中开始启用总账时，应先在期初余额中录入各科目的________和本年________，所有科目的余额录入完成，必须_________后，才能开始日常业务操作。

20．增加一张凭证时，______键表示借贷方切换，_______键表示红蓝字切换，______