酒店会计财务账务处理

一、应收工作程序

1.逐日营业收进传票的编制

编制收进传票的根据是逐日销售总结报告表和试算平衡表。

收进凭证的编制方法是：

借：应收账款——客账

应收账款——街账——明细

应收账款——团队

银行存款

贷：主营业务收进

应付账款—电话费

2.街账、客账分配表统计

街账、客账包括外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收进核数员天天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时预备将用度记录到每账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做预备。

3.客人清算应收款后账务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天以内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收进核数员便根据客人付款内容及金额，天天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在逐日现金收进记录表中。

4.超60天应收款挂账催款

根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解还没有付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的题目要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。

5.负责将编制的记账凭证输进财务电脑系统

二、本钱及应付款组工作程序

本钱及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监视，是本钱核算员的重要职责之一，每名核算员要了解并把握资金的来龙往脉，控制本钱用度开支标准，使资金得以正常周转及应用。其工作的主要内容有：

（一）支票领用及结账

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。结账时，本钱核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数目及单价；D.大小金额是不是一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是不是一致，经办人、验货人、收货人签字是不是齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，便可转进逐日银行支出统计。

（二）逐日银行支出数统计

支出出纳员要将天天各银行支出金额提供给收进出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，便可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收进出纳作为编制银行日报表的根据，另外一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与天天填写支出登记簿金额一致。

（三）支出凭证编制程序

支出凭证依照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，正确无误地反映在账户中，支出凭证编制程序为：

1.填写付款单位名称；

2.填写付款日期；

3.填写经济业务内容摘要；

4.填写会计科目及账号；

5.填写经济业务发生额。

（1）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，依照业务发生顺序，逐日登记。 ②银行存款

核算酒店存进银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存进不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店贸易大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收进中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分账户。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明缘由追究责任，并获得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每个月编制明细表进行核算。

⑤待摊用度

核算已发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项用度，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的用度，不进本科目。每项待摊用度一般在12个月内分摊终了。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存进仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

存货按不同种别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。 ⑦其他活动资产

不属于以上六个科目的活动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每个月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器装备、运输装备和其他装备。

第一批购进的营业性装备，如布草、磁器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神，每个月提取的折旧额，优先用于回还资本。 ⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的用度。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每个月分摊所得资金优先用于回还投资者。

11.其他递延用度

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的用度，如装备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间定期转进用度。

（2）负债类

①应付账款

核算购进的装备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供给而拖欠的款项。

对来往款项较大及来往次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮开工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金，如工商同一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金之外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存进保证金、各种暂收预收款等。

按不同种别，不同货币和债权人每个月编制明细表进行核算。

⑤预提用度

核算预提计进本钱、用度而实际还没有支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或职员批准。按用度性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应回还的投资数，其金额应汇而还没有汇出之数。

（3）资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②回还资本

本科目为借方科目，以每一年未分配利润加固定资产折旧及倾销开办费之同数目资金，拨作回还资本之用，积累金额即为回还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

年度结算时将营业收进、营业本钱、用度、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转进本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转进“未分配利润”。

④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

（4）损益类

①营业收进

核算酒店经营范围内的各项业务收进。

营业收进分为：

酒店收进：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收进：出租高级公寓租金及大楼其他收进。

贸易大楼收进：出租写字楼及大楼其他收进。

商场收进：自营商场收进、出租商场租金及商场其他收进。

其他收进：不属于上列收进的划为其他收进。

②营业税金

根据各项营业收进的不同税率，核算本期应负担的工商同一税、土地使用费及其他用度和税金。根据各项营业税分别列账登记。

③营业部分直接本钱。

核算营业进程中支付的直接本钱支出。

④营业部分直接用度

核算能够划分各部分发生的各项用度。根据营业收进的各部分划分作为本科目的子目和详目。各部分直接用度中除“薪金及有关用度”子目外，其余子目根据各部分或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部分用度

薪金及有关用度：凡所有属于行政及一般部分，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操纵及保养部的薪金及有关用度划回此项目。

其他间接用度：如行政及一般用度、市场推广费、物业操纵及保养费、能源供给费。

上述四类用度的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调剂。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种用度及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收进冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提早报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收进与该项固定资产净值的差额。

⑦倾销开办费

核算准备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于回还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通经常使用于回还投资资本。 ⑨投资利息

根据投资总额定期核算应付利息。提取利息金额用于回还资本的利息。